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2025年金融风险管理师风险报告中的外部审计配合专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师风险报告中的外部审计配合专题试

卷及解析

2025年金融风险管理师风险报告中的外部审计配合专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在外部审计过程中，金融机构的风险管理部门应首先向审计师提供的关键文件

是？

A、年度财务报表

B、内部审计报告

C、风险偏好声明

D、董事会会议纪要

【答案】C

【解析】正确答案是C。风险偏好声明是金融机构风险管理的核心文件，直接反映

了机构对风险的承受能力和策略，是外部审计评估风险管理框架有效性的首要依据。A

选项年度财务报表是审计的对象而非配合提供的材料；B选项内部审计报告虽然重要，

但属于内部审计范畴；D选项董事会会议纪要可能包含相关信息，但不如风险偏好声明

直接。知识点：外部审计配合中的文件提供优先级。易错点：考生容易混淆内部审计报

告和风险偏好声明的重要性，需明确外部审计更关注机构整体风险框架。

2、外部审计师在评估金融机构的市场风险时，最关注的风险管理工具是？

A、压力测试结果

B、风险价值（VaR）模型

C、交易限额监控

D、对账流程

【答案】B

【解析】正确答案是B。VaR模型是市场风险量化的核心工具，外部审计师通常会

重点验证其假设、参数和计算逻辑。A选项压力测试结果虽重要，但属于补充工具；C

选项交易限额监控是执行层面的控制；D选项对账流程更多与操作风险相关。知识点：

市场风险审计重点。易错点：考生可能认为压力测试更全面，但VaR模型是日常监控

的基础。

3、在信用风险审计中，外部审计师最可能要求风险管理部门提供的资料是？

A、客户信用评级模型

B、贷款审批流程图

C、不良贷款清单

D、催收记录

【答案】A

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【解析】正确答案是A。客户信用评级模型是信用风险管理的核心，审计师需要评

估其科学性和有效性。B选项贷款审批流程图属于操作层面；C选项不良贷款清单是结

果而非过程；D选项催收记录属于事后管理。知识点：信用风险审计重点。易错点：考

生容易关注结果性文件而忽略模型本身的审计价值。

4、外部审计师在评估操作风险时，最关注的内部控制要素是？

A、员工培训记录

B、损失事件数据库

C、系统访问权限管理

D、业务连续性计划

【答案】B

【解析】正确答案是B。损失事件数据库是操作风险量化的基础，审计师需要验证

其完整性和准确性。A选项员工培训记录是辅助性控制；C选项系统访问权限管理属于

具体控制措施；D选项业务连续性计划是应急控制。知识点：操作风险审计重点。易错

点：考生可能认为系统权限管理更直接，但损失数据库是审计的核心依据。

5、在外部审计配合中，风险管理部门应如何处理审计师提出的敏感数据请求？

A、直接提供全部数据

B、经合规部门审核后提供

C、拒绝提供并说明理由

D、提供脱敏后的数据

【答案】B

【解析】正确答案是B。敏感数据需经过合规部门审核以确保符合监管要求和保密

规定。A选项直接提供可能违反合规要求；C选项拒绝提供影响审计配合；D选项脱敏

处理可能影响审计效果。知识点：敏感数据处理流程。易错点：考生容易忽略合规审核

的重要性。

6、外部审计师在评估流动性风险时，最可能重点检查的指标是？

A、流动性覆盖率（LCR）

B、净稳定资金比率（NSFR）

C、存贷比率

D、现金比率

【答案】A

【解析】正确答案是A。LCR是巴塞尔协议III的核心流动性指标，外部审计师通

常会重点验证其计算准确性。B选项NSFR虽重要，但审计频率较低；C选项存贷比

率是传统指标；D选项现金比率过于简单。知识点：流动性风险审计重点。易错点：考

生可能混淆LCR和NSFR的审计优先级。

7、在审计配合中，风险管理部门应如何向外部