2025年房地产经纪人个人所得税税务稽查案例分析与启示专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人个人所得税税务稽查案例分析与启示专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税税务稽查案例分析与启示

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税税务稽查案例分析与启示专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人王某通过个人账户收取客户佣金，未申报收入，税务机关稽查时

发现该行为属于何种性质的税务违规？

A、漏税

B、逃税

C、避税

D、节税

【答案】B

【解析】正确答案是B。逃税是指纳税人故意采取欺骗、隐瞒手段逃避纳税义务的

行为，如通过个人账户隐匿收入。漏税是因非主观原因未缴或少缴税款；避税是利用税

法漏洞合理降低税负；节税是合法的税收筹划。知识点：税务违规行为定性。易错点：

混淆逃税与漏税的主观故意性。

2、房地产经纪人李某的佣金收入属于个人所得税中的哪一类所得？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产转让所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，个体工商户、个人独资企业等从事生产经

营活动的经纪人佣金收入属于经营所得。工资薪金是雇佣关系下的收入；劳务报酬是独

立非雇佣服务收入；财产转让是出售资产所得。知识点：个人所得税所得分类。易错点：

误将佣金归为劳务报酬。

3、税务机关对房地产经纪人张某进行税务稽查时，发现其将部分收入以”咨询费”

名义开具发票，但实际无真实业务，该行为属于？

A、合理税收筹划

B、虚开发票

C、正常业务支出

D、费用分摊

【答案】B

【解析】正确答案是B。虚开发票是指没有真实业务背景而开具发票的行为，属于

严重税务违法。合理筹划需基于真实业务；正常支出需有实际交易；费用分摊需符合配

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比原则。知识点：发票管理规定。易错点：混淆虚开与合理费用列支。

4、房地产经纪人赵某2024年取得佣金收入50万元，自行申报时仅申报30万元，

税务机关稽查后应如何处理？

A、补缴税款并加收滞纳金

B、按逃税处以罚款

C、仅要求补缴税款

D、移交司法机关

【答案】B

【解析】正确答案是B。故意少申报收入构成逃税，除补缴税款和滞纳金外，还需

处以罚款。非主观少缴才仅补税滞纳金；构成犯罪才移交司法。知识点：税务稽查处理

程序。易错点：忽视逃税的罚款责任。

5、房地产经纪人孙某通过成立个人独资企业转换收入性质，将劳务报酬转为经营

所得，该行为是否合法？

A、完全合法

B、属于合理避税

C、可能被认定为逃避税

D、由税务机关自由裁量

【答案】C

【解析】正确答案是C。若无真实经营实质，仅为转换税负而设立企业，可能被认

定为逃避税。合法筹划需有商业实质；避税需在法律框架内；自由裁量需有依据。知识

点：反避税规则。易错点：忽视业务实质要求。

6、税务机关对房地产经纪人周某进行稽查时，其要求查看经纪人近三年的账簿凭

证，该要求是否符合规定？

A、不符合，只能查当年

B、符合，可查三年

C、不符合，需法院批准

D、符合，可无限期追溯

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法规定税务机关可查三年内账簿，特殊情况可延长至五

年。当年查账无依据；查账不需法院批准；无限期追溯仅限重大偷逃税。知识点：税务

稽查时限。易错点：混淆常规与特殊追溯期。

7、房地产经纪人吴某将部分佣金收入通过亲属账户收取，该行为在税务稽查中可

能被认定为？

A、正常资金往来

B、收入隐匿

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C、合法避税

D、家庭财产分配

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过他人账户隐匿收入是典型逃税手段。正常往来需有合

理对价；避税需合法；财产分配需有依据。知识点：收入确认原