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中小型铸造企业财务管理规章制度范本

中小型铸造企业财务管理规章制度

第一章总则

第一条为规范本企业财务行为，加强财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于企业所有部门和全体员工，是企业财务管理的基本准则。

第三条企业财务管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规；

（二）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益；

（三）安全性原则：保障资金安全，防范财务风险；

（四）真实性原则：如实反映企业财务状况和经营成果；

（五）规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为。

第二章财务组织架构与职责

第四条企业实行总经理负责制下的财务管理体系，设立财务部，负责企业财务管理工作。

第五条财务部设置财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责：

（一）财务经理职责：

1.组织编制企业财务预算和财务计划；

2.负责企业财务管理和会计核算工作；

3.组织编制财务报表，进行财务分析；

4.负责企业资金筹措、使用和管理；

5.负责税务筹划和税务管理；

6.负责财务档案管理。

（二）会计职责：

1.负责日常会计核算工作；

2.编制记账凭证，登记账簿；

3.编制财务报表；

4.负责成本核算与分析；

5.负责往来款项管理。

（三）出纳职责：

1.负责现金收付和银行结算业务；

2.登记现金日记账和银行存款日记账；

3.保管库存现金、有价证券和银行票据；

4.编制资金日报表。

第三章资金管理制度

第六条企业实行资金集中管理，统一调度，分级负责的原则。

第七条资金审批权限：

（一）5000元以下支出由部门负责人审批；

（二）5000-20000元支出由财务经理审批；

（三）20000-50000元支出由副总经理审批；

（四）50000元以上支出由总经理审批；

（五）重大资金支出需经总经理办公会集体研究决定。

第八条现金管理：

（一）严格执行库存现金限额制度，一般不超过20000元；

（二）现金收入必须当日存入银行，不得坐支；

（三）严格执行现金使用范围，不得白条抵库；

（四）定期进行现金盘点，确保账实相符。

第九条银行存款管理：

（一）严格执行银行账户管理规定，开立、变更、撤销银行账户需经总经理批准；

（二）定期与银行对账，编制银行存款余额调节表；

（三）合理使用银行结算工具，提高资金使用效率。

第十条资金预算管理：

（一）实行年度资金预算管理，按月编制资金收支计划；

（二）重大资金支出必须纳入预算管理；

（三）定期分析资金预算执行情况，及时调整预算。

第四章成本核算制度

第十一条成本核算对象：以产品品种（如灰铸铁件、球墨铸铁件、铸钢件等）为成本核算对象。

第十二条成本核算项目：

（一）直接材料：包括生铁、废钢、焦炭、硅铁、锰铁等主要原材料；

（二）直接人工：包括生产工人工资、奖金、津贴、补贴等；

（三）制造费用：包括车间管理人员工资、设备折旧、水电费、维修费、劳保费等。

第十三条材料成本核算：

（一）采用加权平均法计算材料成本；

（二）建立材料领用审批制度，严格控制材料消耗；

（三）定期进行材料盘点，确保账实相符；

（四）对主要原材料实行定额管理，分析材料消耗差异。

第十四条人工成本核算：

（一）按工时或产量分配直接人工费用；

（二）建立健全工时统计制度，准确记录生产工时；

（三）合理确定计件工资标准，提高生产效率。

第十五条制造费用核算：

（一）按生产工时或产量分配制造费用；

（二）严格控制制造费用支出，提高费用使用效率；

（三）定期分析制造费用构成，寻求降低费用途径。

第十六条成本分析：

（一）每月进行成本分析，找出成本差异原因；

（二）定期开展成本对标活动，寻找降本增效空间；

（三）建立成本考核机制，将成本控制与绩效考核挂钩。

第五章采购与库存管理制度

第十七条采购管理：

（一）实行集中采购制度，由采购部统一负责原材料采购；

（二）建立供