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2025年演出经纪人艺人收入分配中的税务优惠政策专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人收入分配中的税务优惠政策专题试

卷及解析

2025年演出经纪人艺人收入分配中的税务优惠政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税法规定，演出经纪人为艺人提供经纪服务取得的收入，通常按照哪

个税目缴纳个人所得税？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产租赁所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪人与艺人之间通常是劳务合作关系，其提供经纪

服务取得的收入属于劳务报酬所得。A选项工资薪金所得适用于雇佣关系；C选项经营

所得适用于个体工商户等生产经营活动；D选项财产租赁所得与本题无关。知识点：个

人所得税税目划分。易错点：容易混淆劳务报酬与经营所得的界限。

2、某艺人通过公益演出获得收入，根据现行政策，该收入可以享受何种税收优惠？

A、全额免税

B、减按90%计入应纳税所得额

C、在应纳税所得额中30%以内扣除

D、无任何优惠

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法规定，个人通过非营利性社会团体和国

家机关向公益事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所

得额中扣除。A选项全额免税不符合规定；B选项是针对特定稿酬的优惠；D选项错

误。知识点：公益性捐赠税前扣除。易错点：容易误认为公益演出收入全部免税。

3、演出经纪公司为艺人支付的宣传费用，在计算企业所得税时如何处理？

A、全额不得扣除

B、按比例限额扣除

C、实际发生额据实扣除

D、作为资本性支出分期摊销

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据企业所得税法，与生产经营活动相关的合理支出可以

据实扣除，宣传费用属于此类。A选项错误；B选项是针对业务招待费等特定项目；D

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选项资本性支出不适用于日常宣传费用。知识点：企业所得税扣除项目。易错点：容易

混淆费用化支出和资本化支出的处理。

4、艺人取得的演出收入，在计算个人所得税时，适用的税率为？

A、3%45%超额累进税率

B、5%35%超额累进税率

C、20%比例税率

D、10%比例税率

【答案】C

【解析】正确答案是C。劳务报酬所得适用20%的比例税率，但对一次收入畸高的

实行加成征收。A选项是综合所得的税率；B选项是经营所得的税率；D选项不符合规

定。知识点：劳务报酬所得税率。易错点：容易忽略加成征收的特殊规定。

5、演出经纪人为境外艺人提供境内演出服务，其收入来源地的判定标准是？

A、支付方所在地

B、艺人国籍所在地

C、服务发生地

D、合同签订地

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，劳务所得来源地以劳务发生地为准。A、B、

D选项均不是判定标准。知识点：所得来源地判定。易错点：容易混淆不同类型所得的

来源地判定规则。

6、艺人取得的演出收入，在计算个人所得税时，可以扣除的费用标准是？

A、800元

B、20%

C、800元或20%孰高

D、无固定扣除标准

【答案】C

【解析】正确答案是C。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

超过4000元的，减除20%的费用。A、B选项不完整；D选项错误。知识点：劳务报

酬所得费用扣除。易错点：容易混淆不同收入额度的扣除标准。

7、演出经纪公司为艺人代扣代缴个人所得税，其扣缴义务发生时间是？

A、支付收入时

B、取得收入时

C、签订合同时

D、演出完成时

【答案】A

2025年演出经纪人艺人收入分配中的税务优惠政策专题试卷及解析3

【解析】正确答案是A。根据税法规定，扣