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2025年特许金融分析师信用风险文化与内部控制专题试卷及解析1

2025年特许金融分析师信用风险文化与内部控制专题试卷

及解析

2025年特许金融分析师信用风险文化与内部控制专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在信用风险管理中，以下哪项最能体现“信用风险文化”的核心内涵？

A、制定严格的信用审批流程

B、建立全面的信用评级体系

C、组织内部对信用风险管理的共同价值观和行为准则

D、实施先进的信用风险计量模型

【答案】C

【解析】正确答案是C。信用风险文化是指组织内部成员对信用风险管理的共同认

知、态度和行为准则，是风险管理的软环境。A、B、D项属于信用风险管理的具体工

具或流程，是文化的外在表现而非核心内涵。知识点：信用风险文化的定义与构成。易

错点：容易将具体管理措施与文化概念混淆。

2、以下哪项不属于内部控制五要素中的“控制活动”？

A、职责分离

B、授权审批

C、风险评估

D、实物控制

【答案】C

【解析】正确答案是C。控制活动是指确保管理层的指令得到执行的政策和程序，包

括职责分离、授权审批等。风险评估是内部控制的独立要素，指识别和分析实现目标过

程中的相关风险。知识点：COSO内部控制框架五要素。易错点：容易将风险评估与控

制活动混淆。

3、在信用风险文化建设中，董事会的主要职责是？

A、执行日常信用审批

B、设定风险偏好和容忍度

C、开发信用风险模型

D、监控客户信用状况

【答案】B

【解析】正确答案是B。董事会在信用风险管理中承担最终责任，核心职责是确立

风险战略和风险偏好。A、C、D项属于管理层或业务部门的职责。知识点：公司治理

中的风险管理职责划分。易错点：容易混淆董事会与管理层的风险管理职责。

4、以下哪项措施最有助于强化信用风险文化的传导？

2025年特许金融分析师信用风险文化与内部控制专题试卷及解析2

A、增加信用风险管理人员数量

B、将风险管理绩效纳入考核体系

C、升级信用风险管理系统

D、扩大信贷业务规模

【答案】B

【解析】正确答案是B。将风险管理绩效与考核挂钩能有效引导员工行为，是文化

传导的关键机制。A、C项属于资源投入，D项与文化建设无关。知识点：风险文化的

传导机制。易错点：容易忽视绩效考核对文化塑造的作用。

5、内部控制中的“监控”要素主要指？

A、日常业务检查

B、内部审计

C、管理层审阅

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。监控包括持续监控和独立评价，涵盖日常检查、内部审计

和管理层审阅等多种形式。知识点：内部控制的监控要素。易错点：容易片面理解监控

的内涵。

6、信用风险文化与内部控制最根本的区别在于？

A、实施主体不同

B、作用对象不同

C、表现形式不同

D、形成机制不同

【答案】D

【解析】正确答案是D。信用风险文化是长期形成的非正式规范，而内部控制是人

为设计的正式制度。A、B、C项都是两者的区别，但形成机制是根本差异。知识点：风

险文化与内部控制的比较。易错点：难以区分制度与文化的本质差异。

7、以下哪项不属于信用风险文化建设的有效途径？

A、高层率先垂范

B、加强风险培训

C、简化审批流程

D、建立风险报告机制

【答案】C

【解析】正确答案是C。简化审批流程可能削弱风险控制，与文化建设的初衷相悖。

A、B、D项都是文化建设的有效措施。知识点：信用风险文化建设方法。易错点：容易

将效率提升与文化建设混为一谈。

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8、内部控制缺陷按严重程度分类不包括？

A、重大缺陷

B、重要缺陷

C、一般缺陷

D、轻微缺陷