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2025年房地产经纪人税收征收管理法与房地产税费专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人税收征收管理法与房地产税费专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人税收征收管理法与房地产税费专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可以

采取的措施是？

A、直接冻结纳税人银行账户

B、责令限期改正，可处以罚款

C、吊销纳税人营业执照

D、强制拍卖纳税人房产

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按规定

期限办理纳税申报的，税务机关责令限期改正，可处以二千元以下罚款；情节严重的，

可处二千元以上一万元以下罚款。A选项冻结银行账户需经法定程序，C选项吊销营业

执照不属于税务机关职权，D选项强制拍卖需符合法定条件。知识点：税收征管中的申

报义务及法律责任。易错点：混淆税务机关的处罚权限与强制执行措施。

2、房地产交易中，契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房屋买卖合同之日

B、办理不动产登记之日

C、实际交付房屋之日

D、签订合同并取得房屋所有权转移凭证之日

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《契税法》规定，契税纳税义务发生时间为纳税人签

订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同

性质凭证的当日。A选项仅签订合同未完成权属转移不构成纳税义务，B、C选项时间

点晚于法定义务发生时间。知识点：契税纳税义务发生时间的确定。易错点：误将登记

或交付时间作为纳税义务发生时间。

3、下列哪项不属于房地产开发企业的土地增值税扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业年度审计费用

【答案】D

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【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、

房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及财政部规定的其他扣

除。企业年度审计费用属于期间费用，不得在土地增值税前扣除。知识点：土地增值税

扣除项目的范围。易错点：混淆房地产开发费用与期间费用的界限。

4、个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房，可享受的税收优惠是？

A、免征个人所得税

B、减半征收个人所得税

C、免征增值税

D、减半征收契税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》规定，个人转让自用5年以上且是

家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。B选项减半征收不符合政策，C选项增值

税优惠需满足特定条件，D选项契税由买方承担。知识点：个人所得税税收优惠政策。

易错点：混淆不同税种的优惠政策适用条件。

5、税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提条件是？

A、纳税人有逃避纳税义务行为

B、纳税人未按规定期限缴纳税款

C、纳税人提供虚假纳税资料

D、纳税人拒不接受税务检查

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根

据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前采取

税收保全措施。B选项应采取强制执行措施，C、D选项属于税务违法行为，但不符合

保全措施前提。知识点：税收保全措施的适用条件。易错点：混淆税收保全与强制执行

措施的适用情形。

6、房地产经纪机构在代理房屋交易时，应当向税务机关如实申报的税种是？

A、印花税

B、土地增值税

C、契税

D、城市维护建设税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税暂行条例》规定，契税由承受权属的单位和个

人缴纳，但房地产经纪机构作为代理人应协助申报。A、B、D选项纳税义务人为交易

双方或开发商。知识点：房地产交易中各税种的申报主体。易错点：混淆各税种的纳税

义务人与申报义务人。

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