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2025年房地产经纪人房地产交易税费计算与代缴实务专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产交易税费计算与代缴实务专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产交易税费计算与代缴实务专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在二手房交易中，卖方为个人且持有房产满5年，同时为家庭唯一住房，其可

享受的税收优惠政策是？

A、免征增值税和个人所得税

B、免征增值税，减半征收个人所得税

C、免征个人所得税，全额征收增值税

D、减半征收增值税和个人所得税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据现行税收政策，个人将购买满5年的住房对外销售，且

为家庭唯一住房的，可同时免征增值税和个人所得税。选项B错误，因为个人所得税

是免征而非减半；选项C错误，增值税同样免征；选项D错误，不存在减半征收的优

惠政策。知识点：房地产交易税收优惠政策。易错点：容易混淆”满5唯一”的优惠范围，

误认为只免征其中一种税。

2、房地产经纪人协助客户办理税费代缴时，下列哪项费用不属于政府规费？

A、房屋所有权登记费

B、土地出让金

C、交易手续费

D、房产评估费

【答案】D

【解析】正确答案是D。房产评估费是由评估机构收取的服务费，不属于政府规费。

选项A、B、C均为政府部门或其授权机构收取的规费。知识点：房地产交易费用构成。

易错点：容易将中介服务类费用与政府规费混淆。

3、购买新建商品房时，买方需要缴纳的契税计税依据是？

A、房屋成交价格

B、房屋评估价格

C、房屋备案价格

D、房屋市场公允价值

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》，契税的计税依据为房屋权属转移合同确定

的成交价格。选项B、C、D均不符合法律规定。知识点：契税计税依据。易错点：容

易误认为评估价格或备案价格是计税依据。

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4、在房地产交易中，下列哪种情况需要缴纳土地增值税？

A、个人出售普通住房

B、企业转让厂房

C、继承房产

D、夫妻房产更名

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税主要针对土地增值收益，企业转让厂房属于应

税行为。选项A个人出售普通住房免征；选项C、D属于免税情形。知识点：土地增

值税征税范围。易错点：容易忽略企业转让房产的征税规定。

5、房地产经纪人代缴税费时，最需要注意的凭证是？

A、买卖合同

B、身份证明

C、完税证明

D、评估报告

【答案】C

【解析】正确答案是C。完税证明是税费缴纳的法定凭证，是后续办理产权过户的

必要文件。其他选项虽然重要，但不是税费缴纳的直接凭证。知识点：税费代缴流程。

易错点：容易忽视完税证明的重要性。

6、下列哪项税费通常由买方承担？

A、个人所得税

B、土地增值税

C、契税

D、增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据交易惯例，契税由买方承担。选项A、B、D通常由卖

方承担。知识点：税费承担主体。易错点：容易混淆买卖双方的税费承担。

7、非住宅类房地产交易，增值税的征收方式是？

A、差额征收

B、全额征收

C、核定征收

D、免征

【答案】B

【解析】正确答案是B。非住宅类房地产交易通常按全额征收增值税。选项A适用

于部分住宅交易；选项C是特殊情形；选项D不符合规定。知识点：增值税征收方式。

易错点：容易混淆住宅与非住宅的增值税政策。

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8、房地产经纪人协助客户办理税费代缴时，发现计税价格明显偏低，正确的做法

是？

A、按客户要求申报

B、按评估价格申报

C、自行调整价格

D、咨询税务机关