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2025年房地产经纪人产权过户中的契税专题试卷及解析

2025年房地产经纪人产权过户中的契税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行契税政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号），对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。B选项1.5%是90平方米以上唯一住房的税率；C、D选项为普通税率或非普通住房税率。知识点：契税优惠政策。易错点：容易混淆不同面积段的优惠税率。

2、下列哪项不属于契税的纳税人？

A、土地使用权出让中的受让人

B、房屋买卖中的买方

C、房屋赠与中的受赠方

D、房屋租赁中的承租人

【答案】D

【解析】正确答案是D。契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人。房屋租赁不发生权属转移，承租人不是契税纳税人。A、B、C选项均属于权属转移中的承受方。知识点：契税纳税人界定。易错点：容易将所有涉及房屋交易的参与者都视为纳税人。

3、契税的纳税义务发生时间通常是？

A、签订房地产转让合同的当天

B、办理产权登记的当天

C、实际交付房屋的当天

D、收到全部款项的当天

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》，契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。B、C、D选项均为后续环节，非纳税义务发生时间。知识点：契税纳税义务发生时间。易错点：容易将办理产权登记时间误认为纳税义务发生时间。

4、下列哪种情况可以享受契税减免优惠？

A、购买豪华别墅

B、个人购买第二套改善性住房

C、因地震住房灭失重新购房

D、企业购买办公楼

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》，因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，可酌情减免契税。A、B、D选项均不符合减免条件。知识点：契税减免政策。易错点：容易忽略不可抗力导致的特殊情况减免。

5、契税的计税依据是？

A、成交价格

B、评估价格

C、市场参考价

D、最低计税价格

【答案】A

【解析】正确答案是A。契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格。B、C、D选项仅在特定情况下使用。知识点：契税计税依据。易错点：容易混淆不同价格类型在税务处理中的适用场景。

6、个人将购买不足2年的住房对外销售，需要缴纳的税费不包括？

A、增值税

B、个人所得税

C、契税

D、城市维护建设税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税由买方缴纳，卖方不涉及。A、B、D选项均为卖方可能涉及的税费。知识点：房地产交易税费分担。易错点：容易混淆买卖双方的税费责任。

7、下列哪项不属于契税的征收范围？

A、国有土地使用权出让

B、房屋买卖

C、房屋继承

D、房屋赠与

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》，法定继承不征收契税。A、B、D选项均属于征收范围。知识点：契税征收范围。易错点：容易将所有权属转移都纳入征收范围。

8、契税的征收机关是？

A、房产管理部门

B、土地管理部门

C、税务机关

D、财政部门

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》，契税由税务机关征收。A、B、D选项为相关管理部门，非征收机关。知识点：契税征收机关。易错点：容易混淆不同部门的职能分工。

9、个人购买家庭第二套改善性住房，面积为100平方米，适用的契税税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，按2%税率征收契税。A、B选项为唯一住房优惠税率；D选项为普通税率。知识点：契税差异化税率。易错点：容易混淆首套与二套的税率差异。

10、契税的纳税期限是？

A、纳税义务发生之日起7日内

B、纳税义务发生之日起10日内

C、纳税义务发生之日起30日内

D、纳税义务发生之日起90日内

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《契税法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳税款。A、B、C选项时间过短。知识点：契税纳税期限。易错点：容易与其他税种的纳税期限混淆。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、下列哪些情况需要缴纳契税？

A、甲购买乙的商品房

B、丙将房屋赠与丁

C、戊继承父亲的房产

D、己置换庚的商铺

E、辛租赁壬的写字楼

【答案】A、B、D

【解析】正确答案是A、B、D。契税征收范围包括房屋买卖、赠与、交换等。C选项法定继承不征契税；E选项租赁不发生权属转移。知识点：契税征收范围。易错点：容易将继承和租赁纳入征收范围。

2、契税的减免政策包括？

A、个人购买家庭唯一住房

B、因不可抗力灭失住房重新购房

C、