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2025年中国人身保险从业人员资格考试（EB1员工福利计划：原理、设计与管理）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、以下哪项不属于EB1员工福利计划的核心设计原则？（）A.长期激励B.税收中立C.成本分摊

.短期业绩导向

E.法律合规

【参考答案】D

【解析】EB1计划以长期激励为核心，要求成本分摊（C）和税收中立（B）作为基础原则，短期导向（D）与长期性矛盾，法律合规（E）是必要条件但非核心原则。

2、EB1计划中，员工个人账户的设立通常要求必须满足什么条件？（）A.最低缴费金额为工资的5%B.资金来源于雇主和员工共同承担

C.账户可随时支取D.投资范围仅限固定收益产品

【参考答案】B

【解析】根据《企业年金管理办法》，员工账户资金需由雇主和员工共同承担（B），A项5%为常见比例但非强制，C项违反账户封闭性原则，D项投资范围有明确监管限制。

3、以下哪项不属于EB1计划常见的税务处理方式？（）A.雇主缴费部分可税前扣除B.员工领取时按工资所得计税

C.账户增值部分免税D.支取前需完成10年服务期

【参考答案】D

【解析】员工领取时需缴税（B），雇主缴费可税前扣除（A），增值部分免税（C）需符合条件，但服务期要求（D）属于商业条款而非税务规定。

4、员工离职时，EB1计划个人账户的继承条件中，哪项不正确？（）A.需经过3年缴费记录

B.继承人需为直系亲属且未参加其他年金计划

C.继承比例不得超过账户余额的50%

D.需提供公证遗嘱作为法律文件

【参考答案】D

【解析】继承条件包括缴费年限（A）、亲属范围（B）、比例限制（C），但无需公证遗嘱（D），可通过保险金信托等方式处理。

5、在EB1计划税收中性原则下，雇主缴费和员工领取时的税务处理关系如何？（）A.雇主缴费免税，员工领取缴税

B.雇主缴费和员工领取均缴税

C.雇主缴费缴税，员工领取免税

D.雇主缴费和员工领取税负相同

【参考答案】D

【解析】税收中性要求雇主缴费和员工领取的税负一致（D），具体实施中通过税优政策实现（如A选项常见于税延养老保险）。

6、关于EB1计划与商业保险的组合设计，以下哪项错误？（）A.可嵌入年金保险实现终身领取

B.需单独签订保险合同

C.投资账户可购买万能险产品

D.需同步办理税务备案

【参考答案】B

【解析】组合设计需明确保险责任（A），万能险可作为投资选项（C），但保险合同与年金计划合同需分别签订（B），备案在年金账户办理。

7、员工因故提前终止服务，EB1计划账户处理方式中哪项正确？（）A.满足条件可一次性领取

B.账户余额按活期存款计息

C.需补缴未缴

D.可继承但需缴纳20%个人所得税

【参考答案】A

【解析】符合条件（如提前退休）可一次性领取（A），账户余额按约定计息（B），无需补缴（C），继承需符合合同条款（D）。

8、EB1计划中，关于投资风险承担，以下哪项正确？（）A雇主承担全部投资风险

B.员工承担账户亏损风险

C.采用保本型投资策略

D.风险由投资管理机构承担

【参考答案】B

【解析】员工对账户投资承担主要风险（B），雇主需建立风险准备金（C错误），投资管理机构需履行适当性义务（D错误）。

9、下列哪项属于EB1计划税务备案的核心材料？（）A员工工资流水

B.投资组合说明书

C.年金计划受托人资质证书

D.雇主经营状况证明

【参考答案】C

【解析】备案需提供受托人资质（C），投资说明书（B）为运营文件，工资流水（A）用于缴费核算，经营状况（D）非备案要求。

10、根据税法规定，企业为员工缴纳的健康保险保费，若由企业全额承担，则属于（）

A.可税前扣除的福利

B.需缴纳个人所得税的补贴

C.免征增值税的项目

D.不纳入企业成本核算的内容

A.可税前扣除的福利

B需缴纳个人所得税的补贴

C.免征增值税的项目

D不纳入企业成本核算的内容

【参考答案】A

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，企业为员工缴纳的基本医疗保险、失业保险等基本社会保险的支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。选项A正确，B错误因补贴需纳税，C错误因增值税与个税无关，D错误因企业成本需核算。

11、EB1计划中，健康保险通常包括哪些类型？（）

A.商业医疗保险+意外险

B.社会保险+商业养老保险

C.团体意外险+补充医疗险

D.重大疾病险+退休金计划

A.商业医疗保险+意外险

B.社会保险+商业养老保险

C.团体意外险+补充医疗险

D.重大疾病险+退休