内部控制试题.docxVIP

内部控制认知与实践能力测试

引言

内部控制是现代企业管理的基石，是保障企业稳健运营、防范风险、提升治理水平的关键手段。无论是上市公司、国有企业还是中小型企业，健全有效的内部控制体系都是其可持续发展的内在要求。本试题旨在考察对内部控制基本理论、核心要素及实践应用的理解与掌握程度，助力相关人员梳理知识体系，识别潜在认知盲点，进而在实际工作中更好地构建、执行和优化内部控制。

---

一、单项选择题(每题只有一个正确答案)

1.在内部控制的五大核心要素中，被视为整个控制体系根基与环境氛围营造者的是：

A.风险评估

B.内部环境

C.控制活动

D.内部监督

2.某公司规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。此规定主要体现了内部控制的哪项基本原则？

A.全面性原则

B.制衡性原则

C.适应性原则

D.成本效益原则

3.以下哪项不属于内部控制中“控制活动”的常见类型？

A.授权审批控制

B.会计系统控制

C.风险评估控制

D.财产保护控制

4.企业在运营过程中，定期对其内部控制的有效性进行自我评价，并出具自我评价报告，这属于内部控制五大要素中的哪个环节？

A.风险评估

B.信息与沟通

C.内部监督

D.控制活动

5.内部控制的首要目标是：

A.保证企业经营管理合法合规

B.提高经营效率和效果

C.促进企业实现发展战略

D.保证财务报告及相关信息真实完整

---

二、多项选择题(每题有两个或两个以上正确答案)

1.有效的内部控制能够为企业带来诸多益处，通常包括：

A.帮助企业规避所有经营风险

B.提升信息报告的可靠性

C.保障资产的安全与完整

D.确保企业经营管理活动的有序进行

E.增强企业在市场竞争中的绝对优势

2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的要素包括：

A.内部环境

B.目标设定

C.风险评估

D.控制活动

E.信息与沟通

F.内部监督

3.在设计和实施内部控制时，企业需要考虑的基本原则有：

A.全面性原则，即控制应覆盖企业所有业务流程和全体员工

B.重要性原则，即对重要业务事项和高风险领域应实施更为严格的控制

C.制衡性原则，即确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约

D.适应性原则，即内部控制应随着情况变化而随时调整，无需保持相对稳定

4.关于“内部监督”，以下说法正确的有：

A.内部监督是对其他内部控制要素的再控制

B.内部审计部门是实施内部监督的唯一主体

C.日常监督和专项监督是内部监督的两种主要形式

D.监督过程中发现的内部控制缺陷应及时向董事会或类似权力机构报告

---

三、判断题(正确的划√，错误的划×)

1.内部控制的目标之一是绝对保证企业不发生任何舞弊行为。()

2.只要企业建立了完善的内部控制制度，就能够确保经营目标的实现。()

3.风险评估是一个动态的过程，企业应定期或不定期地进行。()

4.信息与沟通仅指企业内部各层级、各部门之间的信息传递，不包括与外部利益相关者的沟通。()

5.成本效益原则要求企业在设计内部控制时，应确保控制成本小于控制所能带来的收益。()

---

四、简答题

1.请简述内部控制的三大目标。

2.简要说明内部控制“控制活动”要素中，至少三种具体的控制措施。

3.内部审计在内部控制中扮演着重要角色，请简述内部审计与内部控制的关系。

---

五、案例分析题

某贸易公司近年来业务扩张迅速，但管理未能及时跟上。近期，公司管理层发现了一些问题：

*采购部门经理王某既负责供应商的选择与评估，又负责采购订单的审批，有时甚至直接参与采购执行。

*仓库管理员李某负责原材料的验收、入库、保管和出库登记，同时也负责定期盘点工作，盘点表由其自行编制并上报。

*公司财务系统与业务系统未实现有效对接，销售数据需要由销售人员手工录入到财务系统，经常出现数据滞后或错误的情况。

*公司虽设有内部审计岗位，但审计人员均为财务部门人员兼职，且审计计划多由财务经理制定。

请结合内部控制的相关理论与原则，分析该公司在内部控制方面可能存在的主要缺陷，并提出至少三条改进建议。

---

参考答案与解析(请在完成试题后对照)

一、单项选择题

1.B.内部环境

解析：内部环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2.B.制衡性原则

解析：制衡性原则要求企业在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，出纳与稽核等岗位的分离正是这一原则的体现。

3.C.风险评估控制

解析：风险评估是内部控