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002凤阳县板桥中学内部控制考核评价方案

一、总则

（一）目的依据

为进一步规范凤阳县板桥中学（以下简称“学校”）内部管理，健全内部控制体系，提升风险防范能力和管理服务水平，确保学校各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资源配置和使用效益，促进学校教育事业健康可持续发展，根据国家及地方关于行政事业单位内部控制的相关法律法规和政策要求，结合学校实际，制定本方案。

（二）适用范围

本方案适用于学校各部门、年级组、教研组及全体教职员工在开展各项经济活动和管理服务工作中涉及的内部控制事项。

（三）基本原则

1.全面性原则：考核评价覆盖学校内部控制的各个方面和环节，确保无遗漏、无死角。

2.重要性原则：在全面考核的基础上，突出对关键岗位、重要业务事项和高风险领域的评价。

3.客观性原则：以事实为依据，以制度为准绳，评价过程和结果力求客观公正，避免主观臆断。

4.有效性原则：注重考核评价结果的实际应用，促进内部控制缺陷的整改和管理水平的提升。

5.适应性原则：考核评价内容与指标应根据国家政策调整、学校发展规划和管理需求变化适时优化。

二、组织机构与职责

（一）考核评价领导小组

学校成立内部控制考核评价领导小组（以下简称“领导小组”），由校长任组长，分管副校长任副组长，成员包括各处室负责人、财务、纪检等相关人员。领导小组的主要职责是：

1.审定内部控制考核评价方案及相关制度；

2.组织、指导和监督学校内部控制考核评价工作；

3.审议考核评价报告，审定考核评价结果；

4.研究决定考核评价工作中的重大事项及问题整改。

（二）考核评价工作小组

领导小组下设考核评价工作小组（以下简称“工作小组”），日常工作由学校办公室（或指定牵头部门，如总务处或财务室）负责协调。工作小组由相关职能部门人员组成，其主要职责是：

1.具体实施内部控制考核评价工作，包括制定年度考核评价工作计划、收集整理资料、组织现场检查、进行指标评分等；

2.撰写考核评价工作报告，提出初步考核评价结果和整改建议；

3.跟踪督促考核评价发现问题的整改落实情况；

4.负责考核评价资料的归档管理。

三、考核评价内容与指标

（一）内部控制机制建设情况

1.制度健全性：是否建立健全与学校经济活动和管理服务相适应的内部控制制度体系，制度是否覆盖主要业务流程和关键控制环节。

2.风险评估：是否定期或不定期开展风险评估，对经济活动中存在的风险点是否进行识别、分析和应对。

3.控制措施：针对识别的风险点，是否制定并有效执行了相应的控制措施，控制措施是否科学、合理。

4.信息系统：是否利用信息化手段加强内部控制，信息系统是否满足内部控制的要求，数据是否安全可靠。

5.内部监督：是否建立常态化的内部监督机制，对内部控制的有效性进行监督检查。

（二）主要业务领域内部控制执行情况

1.预算管理：预算编制是否科学、完整，预算执行是否严格，预算调整是否规范，决算编报是否真实、准确。

2.收支管理：收入是否全部纳入预算管理并及时足额上缴，支出是否符合规定的范围和标准，审批程序是否完整合规。

3.采购管理：采购行为是否符合政府采购及学校内部采购管理制度规定，采购流程是否规范，是否存在围标、串标等违规行为。

4.资产管理：资产配置、使用、处置等环节是否规范，资产台账是否清晰，账实是否相符，资产安全是否得到保障。

5.建设项目管理：学校工程项目从立项、招投标、施工管理到竣工决算等环节是否合规，是否建立健全项目管理制度并有效执行。

6.合同管理：经济合同的订立、履行、变更、解除等环节是否规范，合同风险是否得到有效控制。

（三）内部控制保障与监督情况

1.岗位设置与人员配备：是否建立健全岗位责任制，关键岗位是否实行不相容岗位相互分离，人员配备是否到位，是否具备相应的专业能力。

2.授权审批：各项经济活动的授权审批权限是否明确，审批程序是否严格执行，是否存在越权审批、未审批行为。

3.信息沟通：内部控制相关信息在学校内部各部门、各层级之间是否能够及时、准确传递和共享。

4.内部审计/监督检查：内部审计或监督检查部门（或人员）是否独立开展工作，对发现的内部控制缺陷是否及时报告并督促整改。

5.问题整改：对以往监督检查、审计发现的问题及内部控制自我评价中发现的缺陷，是否及时采取措施进行整改，整改效果如何。

（注：此处可根据学校实际情况，将上述内容细化为具体的、可量化或可明确判断的评价指标，并赋予相应权重，形成《凤阳县板桥中学内部控制考核评价指标评分表》作为本方案的附件。例如，对“预算执行率”、“大额支出审批合规率”、“采购流程合规率”等设置具体分值和评分标准。）

四、考核评价方法与程序

（一）考核评价周期

内部控制