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《医药-生产成本控制数字化解决方案手册》

CONTENTS

01业务背景与问题

02解决方案框架

03应用场景示例

04价值描述

01针对成本还原中可视化低,难以直观、动态反映成本构成项目变化的问题,通过建立成本还原表和定义成本还原矩阵,构建成本还

01针对成本还原中可视化低,难以直观、动态反映成本构成项目变化的问题,通过建立

成本还原表和定义成本还原矩阵,构建成本还原模型,对成本还原前和成本还原后进行可视化分析,给生产部门管理者管控成本提供方向。

生产成本控制是降低工业制药企业运营成本的重要着力点

原辅料包材涨价

受整体经济环境影响,原料药生产使用的很多基础化学品、粮食基原材料等价格大幅上涨,造成原料药成本提高,并逐步传导到制剂端。

能源电力涨价减供

能源电力价格上涨和供应紧张,有部分地区为实现能耗双控目标要求企业限产。

成本影响

因素

运输成本上升

受疫情影响国际贸易运输成本大幅上升,人民币升值,导致企业出口成本提高。

人工成本提高

普遍性的人工成本提高,特别是对于研发型企业。在运营成本提高的同时,医药产品价格并未同步上涨,根据国家统计局发布的“工业生产者出厂价格”,医药制造业是目前少数价格为负增长的行业。

注射剂成品干燥灭菌O2、灌装冷却

注射剂成品

干燥灭菌

O2、

灌装

冷却

生产工艺流程决定了工业制药企业的生产成本控制从材料、制费、人工入手

包材

安瓿

安瓿原辅料

直接材料辅料

直接材料

原水处理纯化水蒸馏注射用水配制包材原料

原水处理

纯化水

蒸馏

注射用水

配制

包

材

原料

燃料费用

动力费用

设备维修

洗瓶

粗滤

过滤变动成本

过滤

精滤N2、燃料、动力H2…制造费用熔封印字

精滤

N2、

燃料、

动力

H2…

制造费用

熔封

设备折旧

设备

人工固定成本直接人工员工薪酬

人工

固定成本

直接人工

PS:以注射液生产工艺流程为例

系统异构和业务协同困难造成了生产成本控制的困难

标准成本制定成本核算成本结构分析成本差异分析成本差异归因参照正常耗用材料数量与常规价格,并综合考虑企业正常运营生产能力的情况下制定标准成本采用品种法、分步法或者逐步结转分步法,从

标准成本制定成本核算成本结构分析成本差异分析成本差异归因

参照正常耗用材料数量与常规价格,并综合考虑企业正常运营生产能力的情况下制定标准成本

采用品种法、分步法或者逐步结转分步法,从领退料凭证、工资结算凭证和其他凭证务取到数研计算出产品成本

按直接材料、制造费用和直接人工三项拆解各产品的成本结构,对采用逐步结转分步法的产品进行成本还原,得到真实的产品料工费结构

根研单位产品的制造费用标准成本、直接人工标准成本和直接材料标准成本对比产成品的实际成本结构,得到某—类成本下的各项差异

结合数研分析的结果回溯到生产环节之务具体分析产生成本差异的因素,选择对应的因素进行管理动作的调整

成本控制流程

存在问题标准成本制定需要综合财务、人力和ERP系统里的历史数研进行核算,而不同系统间的数研利用难度大,耗时高围绕着不同项的成本差异,需结合具体成本类目的情况进行分析做出决策

存在问题

标准成本制定需要综合财务、人力和ERP系统里的历史数研进行核算,而不同系统间的数研利用难度大,耗时高

围绕着不同项的成本差异,需结合具体成本类目的情况进行分析做出决策

现行成本还原工作存在计算撑杂、综合分析困难、难以为降本工作提供及时支撑

成本核算由财务人员线下调研、取数和整理分析,效率低

识别控制水平、还原成本结构和成本差异归因是生产成本控制的核心需求

识别控制水平

问题:

问题:企业当前的成本控制水平如何,相较同业公司是否存在差距或者待提高点?

还原成本结构門

问题:

问题:某产品的成本结构如何,成本差距发生在哪些成本项目上?

成本差异归因

问题:

问题:针对具体产品的成本项目,该从哪些方面进行管理上的改善?

以数据分析做辅助支撑业务流程中核心问题的解决

关键流程数据分析辅助手段

关键

流程

数据分析辅助手段

关键目标标准成本制定帮助管理者识别企业当前的成本控制情况,确定差距所在

关键目标

标准

成本

制定

帮助管理者识别企业当前的成本控制情况,确定差距所在

识别

控制

水平

核心问题

完成数据清洗搭建数据仓库建设应用平台打通多源数据帆软BI产品组件FineDataFineTube实时数据业务数据