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2025年房地产经纪人经纪业务中“返佣”、“飞单”的增值税风险专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人经纪业务中“返佣”、“飞单”的增值

税风险专题试卷及解析

2025年房地产经纪人经纪业务中“返佣”、“飞单”的增值税风险专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪机构在向购房人返还部分佣金时，该行为在增值税处理上通常被视

为？

A、正常销售折扣

B、视同销售服务

C、价外费用冲减

D、无偿赠送服务

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，返佣属于销售折让或价外费用冲减，

应冲减当期销售额。A选项错误，返佣不符合销售折扣的定义；B选项错误，返佣不属

于视同销售；D选项错误，返佣是有偿服务的价格调整，而非无偿赠送。知识点：增值

税销售额的确定。易错点：容易将返佣与销售折扣混淆。

2、经纪人“飞单”行为涉及的增值税风险主要在于？

A、未按规定申报纳税

B、适用税率错误

C、发票开具不规范

D、进项税额抵扣异常

【答案】A

【解析】正确答案是A。“飞单”通常指经纪人私下接单未通过公司，导致收入未申报

纳税。B、C、D选项虽然也可能存在问题，但不是飞单行为的核心风险。知识点：增值

税纳税义务。易错点：容易忽视飞单行为的隐匿收入特征。

3、房地产经纪服务适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。经纪服务属于现代服务业中的商务辅助服务，适用6%税

率。A是征收率，C是建筑业税率，D是销售货物税率。知识点：增值税税率适用。易

错点：容易混淆不同服务的税率。

4、返佣行为需要开具红字发票的条件是？

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A、客户要求即可

B、双方签订补充协议

C、发生销售折让

D、公司内部审批通过

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税发票管理办法，发生销售折让可开具红字发票。

A、B、D都不符合法定条件。知识点：红字发票开具条件。易错点：容易忽视法定条件

要求。

5、飞单行为可能导致的增值税处罚类型不包括？

A、补缴税款

B、加收滞纳金

C、处以罚款

D、吊销营业执照

【答案】D

【解析】正确答案是D。吊销营业执照属于行政处罚，不是增值税处罚类型。A、B、

C都是常见的增值税处罚。知识点：增值税违法处罚。易错点：容易混淆税务处罚与工

商处罚。

6、返佣金额在增值税申报时应如何处理？

A、全额申报纳税

B、扣除返佣后申报

C、分期申报纳税

D、免于申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。返佣应冲减销售额后申报。A错误，未考虑返佣；C错误，

返佣不涉及分期；D错误，返佣不能免税。知识点：增值税销售额确认。易错点：容易

忽略返佣对销售额的影响。

7、飞单行为的增值税风险防范措施不包括？

A、加强内部监管

B、完善合同管理

C、提高服务价格

D、定期税务自查

【答案】C

【解析】正确答案是C。提高价格与增值税风险防范无关。A、B、D都是有效的风

险防范措施。知识点：增值税风险管理。易错点：容易混淆经营策略与税务管理。

8、返佣行为涉及的企业所得税处理原则是？

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A、全额扣除

B、不得扣除

C、合理扣除

D、分期扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。合理的返佣支出可以在企业所得税前扣除。A错误，需符

合合理性；B错误，符合条件可扣除；D错误，不涉及分期。知识点：企业所得税扣除。

易错点：容易忽视合理性要求。

9、飞单行为可能触犯的刑法罪名是？

A、逃税罪