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2025年房地产经纪人房地产投资入股、股权转让税收政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产投资入股、股权转让税收政策

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产投资入股、股权转让税收政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税法规定，个人以房地产投资入股，是否需要缴纳土地增值税？

A、需要缴纳

B、暂免征收

C、减半征收

D、视情况而定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题

规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、

联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投

资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。知识点：土地增值税优惠政策。易错点：

注意区分投资入股与直接转让的区别，后者需要正常纳税。

2、企业将持有的股权转让给关联方，其转让价格明显偏低且无正当理由的，税务

机关如何确定转让收入？

A、按账面价值确定

B、按净资产份额确定

C、按评估价值确定

D、按成本加成法确定

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定，

当股权转让收入明显偏低且无正当理由时，税务机关有权核定其收入，核定方法包括净

资产核定法、类比法和其他合理方法，其中评估价值是重要参考依据。知识点：股权转

让收入核定方法。易错点：关联交易价格公允性是税务稽查重点。

3、房地产投资入股时，投资方需要缴纳的税种不包括？

A、增值税

B、土地增值税

C、契税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税由承受房地产权属的单位或个人缴纳，投资方作为转

让方不承担契税。知识点：各税种纳税人判定。易错点：容易混淆各税种的纳税义务人。

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4、个人股权转让所得应缴纳的个人所得税，税率为？

A、20%

B、25%

C、30%

D、35%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据个人所得税法规定，财产转让所得适用20%的比例税

率。知识点：个人所得税税率。易错点：注意区分不同所得项目的适用税率。

5、企业以房地产投资入股，需要缴纳的印花税税率为？

A、0.05%

B、0.5‰

C、1‰

D、0.3%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据印花税法规定，产权转移书据按所载金额万分之五

（0.5‰）贴花。知识点：印花税税率。易错点：容易混淆不同凭证的印花税税率。

6、股权转让协议签订后，应在多少日内办理纳税申报？

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定，

扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。知识点：纳税

申报期限。易错点：注意不同税种的申报期限差异。

7、房地产投资入股涉及的土地增值税，其征税对象是？

A、投资方

B、被投资企业

C、双方均需缴纳

D、不征收

【答案】D

【解析】正确答案是D。如第1题解析所述，房地产投资入股暂免征收土地增值税。

知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易混淆投资入股与直接转让的税务处理。

8、个人转让上市公司股票所得，如何征收个人所得税？

A、全额征收

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B、暂免征收

C、减半征收

D、按10%征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人转让上市公司股票所得暂免征收个人

所得税。知识点：股票转让税收优惠。易错点：注意区分上市