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2025年房地产经纪人房地产交易中契税退税的条件与流程专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产交易中契税退税的条件与流程

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产交易中契税退税的条件与流程专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，个人购买家庭唯一住房，面积在90平方米及以下的，契税税率

是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通

知》（财税〔2016〕23号），对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减

按1%税率征收契税。B选项1.5%是90平方米以上唯一住房的税率；C、D选项为非

普通住宅或非首套房的税率。知识点：契税优惠政策。易错点：混淆不同面积段的税率

差异。

2、以下哪种情况可以申请契税退税？

A、签订购房合同后反悔

B、房屋实测面积与合同面积误差超过3%

C、办理房产证后房价下跌

D、二手房交易中卖方违约

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》规定，因房屋面积误差超过3%导致购房合

同解除或终止的，可申请退还已缴契税。A、C、D选项均属于商业风险范畴，不符合法

定退税条件。知识点：契税退税法定情形。易错点：将商业风险与法定退税情形混淆。

3、契税退税申请的法定时限是自缴纳税款之日起多久内提出？

A、1年内

B、2年内

C、3年内

D、5年内

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应

纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起三年内可以向税务机关要求退还。其他选项

不符合法律规定。知识点：退税申请时限。易错点：误记为1年或2年。

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4、购买经济适用房后，因收入超标需要补缴土地收益时，是否可以申请契税退税？

A、可以全额退税

B、可以部分退税

C、不能退税

D、视具体情况而定

【答案】C

【解析】正确答案是C。经济适用房补缴土地收益属于产权性质变更，不属于法定

退税情形。A、B选项错误，D选项模糊不清。知识点：保障性住房契税政策。易错点：

将产权变更与退税情形混淆。

5、契税退税申请应当向哪个部门提出？

A、房地产交易中心

B、财政部门

C、税务部门

D、住建部门

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》规定，契税征收和退税管理均由税务机关

负责。其他部门不具备退税审批权限。知识点：契税征管部门。易错点：误认为房地产

交易中心或财政部门负责退税。

6、以下哪种文件不是申请契税退税的必要材料？

A、退税申请书

B、原完税凭证

C、购房合同

D、收入证明

【答案】D

【解析】正确答案是D。收入证明与契税退税无直接关联，不是必要材料。A、B、C

选项均为法定必备材料。知识点：退税申请材料。易错点：混淆不同税种的申请材料。

7、因城市规划需要拆迁，选择货币补偿后重新购房的，契税政策是？

A、全额征收

B、减半征收

C、免征

D、可以退税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于城市房屋拆迁有关税收政策的通知》，因拆迁重

新购房的，免征契税。其他选项不符合政策规定。知识点：拆迁契税优惠。易错点：将

免征与退税混淆。

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8、购买商铺后，因开发商违约导致合同解除，已缴契税如何处理？

A、不予退还

B、全额退还

C、退还50%

D、退还80%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》规定，因合同解除导致权属