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2025年国家开放大学《税务筹划》期末考试备考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在进行税务筹划时，首要考虑的因素是（）

A.减少税负

B.符合税法规定

C.提高利润

D.降低成本

答案：B

解析：税务筹划必须在符合税法规定的前提下进行，合法合规是税务筹划的基础。单纯追求减税、提高利润或降低成本而不顾税法规定，可能会面临法律风险。因此，符合税法规定是进行税务筹划的首要考虑因素。

2.下列哪项不属于税务筹划的范畴？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和支出

C.避免税收违法行为

D.通过虚假申报减少纳税

答案：D

解析：税务筹划是通过合法合规的方式优化纳税方案，而虚假申报属于税收违法行为，不仅不属于税务筹划的范畴，还会受到法律的严惩。利用税收优惠政策、合理安排收入和支出以及避免税收违法行为都属于合法的税务筹划手段。

3.个人所得税的纳税义务人分为（）

A.居民和非居民

B.居民和临时居民

C.居民和境外人员

D.居民和居民企业

答案：A

解析：根据税法规定，个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；非居民纳税人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

4.企业所得税的计税依据是（）

A.收入总额

B.利润总额

C.净资产

D.资产总额

答案：B

解析：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额是计算利润总额的基础，但不是最终的计税依据。

5.以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？（）

A.经营亏损

B.投资损失

C.符合条件的研发费用加计扣除

D.资产减值损失

答案：C

解析：税收优惠政策通常针对特定的行业、行为或条件给予减免税等优惠。符合条件的研发费用加计扣除政策就是一项常见的税收优惠政策，企业可以在符合相关条件的情况下享受该项优惠。经营亏损、投资损失和资产减值损失虽然会影响企业的利润，但本身并不直接构成可以享受的税收优惠政策。

6.税务筹划的核心原则是（）

A.合法性

B.策略性

C.灵活性

D.风险性

答案：A

解析：税务筹划的核心原则是合法性，即所有的税务筹划方案都必须符合税法的规定，不得违反税法的精神和条文。策略性、灵活性和风险性虽然也是税务筹划中需要考虑的因素，但合法性是根本原则，没有合法性的税务筹划不仅达不到预期效果，还可能带来法律风险。

7.以下哪种方式不属于税务筹划的常用方法？（）

A.利用税收洼地

B.合理选择组织形式

C.转让定价

D.虚开发票

答案：D

解析：税务筹划的常用方法包括利用税收洼地、合理选择组织形式、转让定价等合法合规的手段。虚开发票属于税收违法行为，不仅不属于税务筹划的范畴，还会受到法律的严惩。因此，虚开发票不是税务筹划的常用方法。

8.企业购置用于环境保护的设备，可以享受（）

A.税收返还

B.投资抵免

C.免征增值税

D.减半征收企业所得税

答案：B

解析：根据税法规定，企业购置用于环境保护的设备，可以享受投资抵免的税收优惠政策，即按照投资额的一定比例抵免企业应纳的所得税额。税收返还、免征增值税和减半征收企业所得税虽然也是税收优惠政策，但并不适用于购置用于环境保护的设备。

9.个人所得税的累进税率适用于（）

A.所得额

B.收入额

C.利润额

D.资本额

答案：A

解析：个人所得税的累进税率是根据纳税人的所得额来确定的，即根据纳税人的不同收入水平适用不同的税率。收入额、利润额和资本额虽然也是与个人所得税相关的概念，但累进税率是根据所得额来确定的，而不是根据这些概念来确定的。

10.以下哪种情况会导致企业所得税的应纳税所得额增加？（）

A.接受捐赠

B.支付工资

C.纳税人自行弥补亏损

D.资产折旧

答案：D

解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的利润总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。接受捐赠会增加企业的收入总额，从而增加应纳税所得额；支付工资是企业的正常支出，会减少利润总额，从而减少应纳税所得额；纳税人自行弥补亏损会减少利润总额，从而减少应纳税所得额；资产折旧是企业的成本费用，会减少利润总额，从而减少应纳税所得额。因此，资产折旧会导致企业所得税的应纳税所得额增加。

11.企业在进行税务筹划时，应重点关注（）

A.税收政策的变动

B.企业经营规模的扩大

C.员工薪酬的增加

D.原材料