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税务知识笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.以下哪种不属于消费税的征税范围？

A.烟

B.酒

C.食用油

D.化妆品

4.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

5.个人所得税中工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

6.以下哪种税属于地方税？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

7.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.下列哪种行为不征收增值税？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

10.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

答案：1.D2.B3.C4.B5.C6.C7.C8.B9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定计税方法

D.复合计税方法

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.印花税的征税对象包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的计税依据包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

9.关税的纳税人包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

10.资源税的征税范围包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

7.房产税的征税对象是房屋。（）

8.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。（）

9.关税是对进出境的货物、物品征收的一种税。（）

10.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如税收滞纳金、罚款、超标准的业务招待费、广告费等。

3.消费税的作用是什么？

调节消费结构、引导消费方向、增加财政收入等。

4.个人所得税的申报方式有哪些？

自行申报、代扣代缴等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

可通过完善法律法规、加强信息化建设、提高税务人员素质等。

2.税收优惠对企业发展的影响。

能减轻企业负担，促进企业创新、扩大规模等。

3.怎样合理避税？

利用税收政策、合理安排经营活动等，但要合法合规。

4.营改增对企业财务的影响。

改变了企业的税负、会计核算等。