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2025年房地产经纪人乡村振兴战略下农村宅基地、集体经营性建设用地契税问题专题试卷及解析

2025年房地产经纪人乡村振兴战略下农村宅基地、集体经营性建设用地契税问题专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行契税政策，农村村民在宅基地上建造自用住房是否需要缴纳契税？

A、需要缴纳

B、不需要缴纳

C、根据住房面积决定

D、根据当地政策决定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》规定，农村集体经济组织成员在规定标准内占用宅基地建造自用住房，免征契税。这是国家为保障农民基本居住权益而制定的优惠政策。选项A错误，因为法律明确规定了免征情形；选项C和D错误，该免税政策是统一规定，不与面积或地方政策挂钩。知识点：契税优惠政策。易错点：容易将所有建房行为都误认为需要缴税。

2、集体经营性建设用地入市交易中，契税的纳税义务人是？

A、出让方

B、受让方

C、土地所有权人

D、当地政府

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税谁承受、谁纳税的基本原则，集体经营性建设用地入市交易中，承受土地权属的单位和个人为契税纳税人。选项A错误，出让方是获得价款的一方；选项C错误，土地所有权仍属集体；选项D错误，政府是管理者而非纳税人。知识点：契税纳税人认定。易错点：容易混淆交易双方的权利义务关系。

3、乡村振兴战略下，用于发展乡村旅游的集体土地契税优惠政策是？

A、全额免征

B、减半征收

C、按50%征收

D、无特殊优惠

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据财政部、税务总局发布的支持乡村振兴相关税收政策，用于发展乡村旅游的集体土地可享受契税免征优惠。选项B和C错误，政策规定的是全额免征而非减征；选项D错误，确实存在特殊优惠。知识点：乡村振兴税收优惠。易错点：容易忽略专项用途的优惠政策。

4、农村宅基地使用权转让给本集体经济组织成员，契税税率是？

A、3%

B、4%

C、5%

D、免征

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据契税法规定，农村集体经济组织内部成员之间的宅基地使用权转让，属于法定免税情形。选项A、B、C错误，这些是普通商品房交易的税率，不适用本情形。知识点：内部转让免税政策。易错点：容易将内部转让与市场化交易混淆。

5、集体经营性建设用地入市后，用于建设保障性住房的契税政策是？

A、正常征收

B、减按1%征收

C、免征

D、减半征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据保障性住房建设相关税收政策，用于建设保障性住房的土地可享受契税免征优惠。选项A、B、D错误，政策明确规定的是免征而非减征。知识点：保障性住房税收优惠。易错点：容易忽略特定用途的免税政策。

6、农村宅基地上的房屋继承，契税处理方式是？

A、按评估价征收

B、免征

C、减半征收

D、按核定价格征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税法规定，法定继承人继承土地、房屋权属的，免征契税。选项A、C、D错误，继承行为属于法定免税情形。知识点：继承免税政策。易错点：容易将继承与赠与混淆。

7、集体经营性建设用地入市交易中，契税的计税依据是？

A、土地成交价格

B、土地评估价格

C、基准地价

D、政府指导价

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据契税法规定，土地使用权出让、转让的，契税计税依据为土地成交价格。选项B错误，评估价仅作为参考；选项C和D错误，这些都不是实际交易价格。知识点：契税计税依据。易错点：容易混淆多种价格形式。

8、乡村振兴项目中，用于发展特色农业的设施农用地契税政策是？

A、正常征收

B、免征

C、减半征收

D、按1%征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据支持农业发展的税收政策，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征契税。选项A、C、D错误，设施农用地属于生产性用地，享受免税政策。知识点：农业用地税收优惠。易错点：容易将设施农用地与建设用地混淆。

9、农村宅基地使用权抵押实现时，契税的处理方式是？

A、抵押时征收

B、实现抵押权时征收

C、全程免征

D、解除抵押时征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税法规定，因抵押权实现导致土地权属转移的，承受方应当缴纳契税。选项A错误，抵押不转移权属；选项C错误，实现抵押权时权属发生转移；选项D错误，解除抵押不涉及权属转移。知识点：抵押与契税关系。易错点：容易混淆抵押与权属转移的时点。

10、集体经营性建设用地入市后，用于建设养老设施的契税政策是？

A、正常征收

B、减半征收

C、免征

D、按2%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据支持养老服务业发展的税收政策，用于建设养老设施的土地可享受契税免征优惠。选项A、B、D错误，政策明确规定的是免征。知识点：养老设施税收优惠。易错点：容易忽略社会公益设施的优惠政策。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）