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公司内部税务管理制度

前言

为加强公司税务管理工作，确保公司合法、合规、及时、准确地履行纳税义务，降低税务风险，提高税务管理效率与效益，保障公司资产安全与经营成果，依据国家现行税收法律法规及相关政策，并结合公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在规范公司各项税务管理行为，明确各部门及相关人员在税务管理中的职责与权限，促进公司持续、健康发展。

第一章总则

第一条制定依据与目的

本制度根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、各税种相关法律法规以及公司《财务管理制度》等内部规定制定。旨在通过系统化、规范化的税务管理，确保公司税务工作有序进行，防范税务风险，维护公司合法权益。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“公司”）的所有涉税业务及相关管理活动。公司控股子公司可参照本制度执行，或根据自身情况另行制定，但不得与本制度的基本原则相抵触。

第三条基本原则

1.合法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及相关政策，确保所有税务处理行为的合法性与合规性。

2.权责明确原则：明确各部门及相关人员在税务管理中的职责与权限，确保责任到人，流程清晰。

3.风险控制原则：建立健全税务风险识别、评估与应对机制，积极防范和化解税务风险。

4.效益优化原则：在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，优化公司税负，提升公司整体经济效益。

第二章税务管理机构及职责

第四条税务管理部门

公司财务部为税务管理的归口管理部门，负责统筹协调公司各项税务管理工作。根据公司规模及税务管理需求，可设立专职税务管理岗位或指定专人负责税务管理事务。

第五条财务部税务管理职责

1.政策研究与解读：持续关注国家税收法律法规及政策的更新变化，及时进行收集、整理、解读，并向公司管理层及相关部门传递。

2.税务登记管理：负责公司税务登记证的申请、变更、年检、注销等事宜。

3.纳税申报与缴纳：负责各项税种的准确计算、及时申报与足额缴纳工作，确保无逾期申报、欠缴税款等情况。

4.发票管理：负责公司发票的领购、保管、开具、传递、认证及缴销等全流程管理，确保发票使用合规。

5.税务核算与账务处理：指导并监督公司各项经济业务的税务核算，确保涉税账务处理符合会计准则及税法规定。

6.税务筹划与咨询：在合法合规的前提下，结合公司经营实际，研究并提出税务筹划建议，为公司经营决策提供税务专业支持；解答各部门日常税务咨询。

7.税务风险防控：建立税务风险预警机制，定期进行税务自查与风险评估，及时发现并整改税务问题。

8.税务档案管理：负责各类税务证件、申报资料、完税凭证、发票存根、合同协议等涉税档案的规范整理、安全保管与便捷查阅。

9.税务沟通与协调：负责与主管税务机关及其他相关政府部门的日常沟通、协调与关系维护；配合税务机关的税务检查工作。

10.税务培训与宣传：组织开展公司内部税务知识培训与宣传，提升全员税务合规意识。

第六条其他部门税务职责

1.业务部门：在开展业务活动时，应充分考虑税务因素，确保业务合同条款的税务合规性；及时向财务部提供真实、完整的业务资料及涉税信息。

2.采购部门：在采购过程中，应依法取得合规的增值税发票等扣税凭证，并及时传递给财务部。

3.销售部门：在销售产品或提供服务时，应按照税法规定及时开具发票，并配合财务部做好客户信息核对等工作。

4.人力资源部门：负责员工薪酬福利相关的个人所得税代扣代缴信息的准确提供与协助申报。

5.法务部门：在合同审核、并购重组等法律事务中，应关注税务合规性，必要时征求财务部税务意见。

第三章税务登记管理

第七条设立登记

公司设立时，由财务部负责在规定时限内到主管税务机关办理税务登记手续，领取税务登记证件。

第八条变更登记

公司发生名称、法定代表人、住所、经营范围、注册资本等税务登记事项变更时，财务部应在工商变更登记完成后，及时到主管税务机关办理税务登记变更手续。

第九条注销登记

公司因解散、破产、撤销或其他情形需要终止纳税义务的，财务部应在清算前向主管税务机关办理注销税务登记手续。

第十条税务登记证件管理

税务登记证件应妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。财务部应指定专人负责保管，并定期检查证件的有效性。

第四章发票管理

第十一条发票领购与保管

1.财务部根据公司经营需要，向主管税务机关申请领购发票。领购的发票应由专人保管，存放于安全、干燥、防盗的场所。

2.建立发票领用登记台账，详细记录发票的领购、领用、结存情况，确保账实相符。

第十二条发票开具

1.公司发生经营业务确认收入时，应按照税法规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，确保发票信息真实、准确、完整。

2.不得开