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2025年房地产经纪人土地增值税审计要点专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税审计要点专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税审计要点专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得

收入的单位和个人。下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、销售商品房

C、继承房地产

D、转让旧厂房

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物。继承房地产属于无偿转让，不属于土地增值税的征税范围。A、B、D

均属于有偿转让，应缴纳土地增值税。知识点：土地增值税征税范围。易错点：混淆继

承与赠与的税务处理，赠与可能涉及免税或征税，而继承完全免税。

2、土地增值税实行四级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%的部

分，适用的税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税税率规定：增值额未超过扣除项目金额50%的

部分，税率为30%；超过50%至100%的部分，税率为40%；超过100%至200%的

部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。知识点：土地增值税税率。易错

点：混淆增值额与扣除项目金额的比例关系。

3、下列哪项不属于土地增值税扣除项目中的“房地产开发成本”？

A、土地征用及拆迁补偿费

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、印花税

【答案】D

【解析】正确答案是D。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、

建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。印花税属于“与转让

房地产有关的税金”，不计入房地产开发成本。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：

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混淆税金与开发成本的分类。

4、房地产企业在计算土地增值税时，下列哪项可以加计扣除？

A、土地使用权取得成本

B、房地产开发成本

C、房地产开发费用

D、与转让房地产有关的税金

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，从事房地产开发的纳税人可以按取得土地

使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。知识点：土地增值税加

计扣除。易错点：误认为所有扣除项目均可加计扣除。

5、土地增值税清算条件中，下列哪项不属于税务机关可要求纳税人进行清算的情

形？

A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑

面积的比例在85%以上

B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

【答案】D

【解析】正确答案是D。D项属于纳税人应进行土地增值税清算的情形，而非税务

机关可要求清算的情形。知识点：土地增值税清算条件。易错点：混淆“应清算”与“可要

求清算”的情形。

6、下列哪项不属于土地增值税审计的重点内容？

A、收入确认的完整性

B、扣除项目的真实性

C、税率适用的准确性

D、企业所得税的申报情况

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税审计主要关注收入、扣除项目、税率适用等与

土地增值税直接相关的内容，企业所得税属于其他税种审计范围。知识点：土地增值税

审计重点。易错点：将不同税种的审计内容混淆。

7、房地产企业将开发的商品房用于对外投资，是否需要缴纳土地增值税？

A、需要

B、不需要

C、视投资比例而定

D、由税务机关核定

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【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，将