2025年经济师-中级经济师-中级经济师(财政税收）历年参考题典型考点含答案解析.docxVIP

2025年经济师-中级经济师-中级经济师(财政税收）历年参考题典型考点含答案解析

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、下列各项中，属于财政支出经济分类的是（）

A．教育支出B．社会保障和就业支出C．商品和服务支出D．农林水支出

【参考答案】C

【解析】财政支出按经济性质分类包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出等，反映资金的具体用途和经济属性。而A、B、D属于按功能分类的内容。经济分类关注“怎么花”，功能分类关注“花在哪”。

2、我国现行增值税属于（）

A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税

【参考答案】C

【解析】自2009年1月1日起，我国全面实施消费型增值税，允许纳税人抵扣购进固定资产所含进项税额，减轻企业税负，促进投资和技术升级，符合现代增值税发展趋势。

3、下列情形中，应征收消费税的是（）

A．商场零售服装B．个人销售自用小汽车C．酒厂生产白酒用于连续生产药酒D．化妆品厂将高档化妆品用于样品赠送

【参考答案】D

【解析】消费税在生产、委托加工或进口环节征税，自产应税消费品用于馈赠、赞助等视同销售，需缴纳消费税。A不属于应税范围，B为二手交易，C为连续生产应税品，暂不征。

4、财政资源配置职能主要解决的问题是（）

A．收入分配公平B．社会总供需平衡C．公共物品供给D．通货膨胀控制

【参考答案】C

【解析】财政资源配置职能旨在解决市场失灵，尤其是公共物品供给不足问题，如国防、教育、基础设施等，确保资源有效配置，弥补私人部门无法提供或供给不足的领域。

5、下列属于中央与地方共享收入的是（）

A．关税B．消费税C．土地增值税D．增值税（不含进口环节）

【参考答案】D

【解析】增值税（不含进口环节）由中央与地方按比例分享（目前为50%:50%）。关税、消费税为中央固定收入；土地增值税为地方收入。共享税体现财政分权与激励机制。

6、政府预算的基本特征不包括（）

A．法律性B．周期性C．保密性D．公开性

【参考答案】C

【解析】政府预算具有法律性、完整性、公开性、年度性等特征。保密性违背预算透明原则，现代预算制度强调公众知情权与监督，故不应保密。

7、下列属于税收“超额负担”的是（）

A．企业因缴税减少利润B．纳税人缴税导致消费结构扭曲C．税务机关征收成本上升D．税收促进社会公平

【参考答案】B

【解析】税收超额负担指税收引起市场资源配置扭曲，导致社会福利损失超过税收收入本身。如高税率改变消费或投资决策，造成效率损失，是税制设计需尽量避免的。

8、下列项目中，属于政府性基金预算收入的是（）

A．国有资本经营收益B．城市维护建设税C．土地出让金D．彩票公益金

【参考答案】D

【解析】政府性基金预算收入包括铁路建设基金、民航发展基金、彩票公益金等，专项用于特定公共事业。土地出让金属国有土地使用权出让收入，纳入地方政府性基金预算管理。

9、下列关于财政补贴的表述，正确的是（）

A．财政补贴属于购买性支出B．财政补贴影响相对价格结构C．财政补贴属于转移性支出D．财政补贴不改变资源配置

【参考答案】C

【解析】财政补贴是无偿转移支付，属于转移性支出，通过改变居民和企业实际收入影响供需，进而调整相对价格结构，具有调节经济运行的功能。

10、我国个人所得税综合所得不包括（）

A．工资薪金所得B．劳务报酬所得C．财产转让所得D．稿酬所得

【参考答案】C

【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，按年合并计税。财产转让所得属于分类所得，单独计税，不纳入综合范围。

11、下列财政政策工具中，具有自动稳定器功能的是（）

A．政府投资B．政府采购C．累进所得税D．专项转移支付

【参考答案】C

【解析】累进所得税在经济繁荣时税收自动增加，抑制过热；衰退时税负自动减轻，稳定收入，无需政策调整即发挥作用，是典型的自动稳定器。

12、财政赤字的弥补方式不包括（）

A．增发货币B．发行国债C．动用财政结余D．商业银行信贷融资

【参考答案】D

【解析】财政赤字可通过发行国债、动用历年结余、增发货币等方式弥补。商业银行信贷融资违反《中国人民银行法》，禁止财政向银行透支，以防通货膨胀。

13、下列属于地方税的是（）

A．增值税B．企业所得税C．房产税D．消费税

【参考答案】C

【解析】房产税为地方固定收入税种，用于地方财政支出。增值税、企业所得税为共享税，消费税为中央税。地方税体系有助于增强地方政府财政自主性。

14、财政支出绩效评价的核心是（）

A．资金投入规模B．支出过程合规性C．产出与结果的经济性、效率性和有效性D．部门预算执行进度

【参考答案】C

【解析】绩效评价关注“花得值不值