2025年房地产经纪人个人转让住房（商品房）个人所得税政策专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人个人转让住房（商品房）个人所得税政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人转让住房（商品房）个人所得税

政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人转让住房（商品房）个人所得税政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，应

如何缴纳个人所得税？

A、按20%税率全额征收

B、按1%核定征收率征收

C、免征个人所得税

D、按10%税率减半征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的

通知》，对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所

得税。选项A适用于普通住房转让，选项B是核定征收方式，选项D不符合现行政策

规定。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：容易混淆”满5唯一”与其他减免政策。

2、个人转让商品房时，若不能提供完整原值凭证，税务机关应如何确定应纳税所

得额？

A、按转让收入的0.5%核定征收

B、按转让收入的1%核定征收

C、按转让收入的2%核定征收

D、按转让收入的3%核定征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，纳税人未能提供完整、准确的房屋原值凭证，不

能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可对其实行核定征税，即按纳税人住房转

让收入的一定比例核定应纳个人所得税额，核定比例一般为1%。选项A、C、D的核

定比例不符合规定。知识点：核定征收政策。易错点：容易记错核定征收的具体比例。

3、个人转让住房时，可从转让收入中扣除的合理费用不包括以下哪项？

A、住房装修费用

B、住房贷款利息

C、公证费

D、中介费

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房

装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。但住房贷款利息不能在转让时一次

2025年房地产经纪人个人转让住房（商品房）个人所得税政策专题试卷及解析2

性扣除，只能在持有期间按标准扣除。选项A、C、D均属于可扣除的合理费用。知识

点：可扣除费用范围。易错点：容易混淆持有期间费用和转让时一次性扣除费用。

4、个人通过赠与方式转让住房，受赠方再次转让该住房时，个人所得税的计算基

数为？

A、赠与时的市场评估价

B、受赠方取得的成本

C、再次转让时的收入减除赠与时的相关税费

D、再次转让时的收入减除受赠时的成本

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据规定，受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入减除原

捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的

余额为应纳税所得额。选项A、B、C的表述均不准确。知识点：赠与住房再转让的税

务处理。易错点：容易混淆赠与和买卖方式下的成本确定方法。

5、个人转让住房时，个人所得税的纳税义务发生时间是？

A、签订房屋转让合同当天

B、办理房屋过户手续当天

C、收到全部转让款项当天

D、房屋实际交付使用当天

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人所得税的纳税义务发生时间为纳税人办理

房屋权属变更手续的当天。选项A、C、D的时间点均不符合规定。知识点：纳税义务

发生时间。易错点：容易将合同签订时间或收款时间误认为纳税义务发生时间。

6、个人转让住房时，若同时满足”满5年”和”唯一住房”两个条件，但该住房为非普

通住宅，应如何缴纳个人所得税？

A、全额征收20%个人所得税

B、按1%核定征收

C、免征个人所得税

D、按10%税率减半征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，“满5唯一”的优惠政策适用于所有类型的住房，

包括普通住宅和非普通住宅。只要满足自用5年以上且是家庭唯一生活用房的条件，即

可免征个人所得税。选项A、B、D均不符合政策规定。知识点：优惠政策适用范围。易

错点：容易误认为非普通住宅不享受”满5唯