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2025年科技企业科研经费管理办法

一、总则

为规范科研经费管理，提升资金使用效益，保障科研活动有序开展，依据国家相关法律法规及财经制度，结合科技企业研发活动特点，制定本办法。本办法适用于企业各类科研项目的经费预算、使用、核算、监督与评价等全过程管理活动。科研经费管理遵循专款专用、规范高效、公开透明、权责对等的原则，确保资金安全与科研成效。

二、组织与职责

科研经费管理实行统一领导、分级负责、项目承担主体实施的管理体制。企业设立科研经费管理领导小组，由总经理担任组长，财务总监、研发总监担任副组长，成员包括财务、研发、审计、采购等部门负责人。领导小组负责审定科研经费管理制度、审批重大经费支出、协调解决经费管理重大问题。

财务部门是科研经费的归口管理部门，负责经费的会计核算、资金拨付、预算审核、决算编制、税务处理及财务监督，定期向领导小组报告经费使用情况。研发部门负责科研项目的立项论证、经费预算编制、经费使用计划制定、支出合规性初审及经费使用绩效自评。审计部门负责对科研经费使用情况进行独立审计监督，对违规行为提出处理建议。各项目组作为经费使用责任主体，应严格按照预算和规定使用经费，对经费支出的真实性、合法性、有效性负责。

三、经费来源与支出范围

科研经费主要来源于企业自主研发投入、政府科研项目拨款、横向合作项目收入及其他合规渠道。企业年度研发投入占营业收入比例不低于百分之八，并建立稳定增长机制。政府科研项目经费须单独核算，严格执行专项资金管理办法。

科研经费支出范围包括直接费用和间接费用两大类。直接费用指直接用于科研活动的各项支出，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用指为科研活动提供支撑服务而难以直接核算的支出，包括管理费用、房屋设备折旧费或租赁费、水电气暖等公用事业费用。间接费用按照直接费用扣除设备购置费后的百分之二十比例核定，用于补偿单位科研管理成本及绩效支出。

四、预算管理

科研项目立项前必须编制详细经费预算。预算编制应坚持目标相关性、政策相符性、经济合理性原则，与科研任务紧密衔接。设备购置预算需附详细规格型号、数量、单价及必要性说明。材料费预算需列明主要材料清单及估算依据。劳务费预算不得超过直接费用扣除设备购置费后的百分之四十。国际合作与交流费需明确具体国家、事由、人数、天数及费用标准。

预算审批实行分级授权。预算金额五十万元以下项目由研发部门负责人审批；五十万元至二百万元项目由研发总监审批；二百万元以上项目报科研经费管理领导小组集体审批。预算一经批准，原则上不得调整。因科研任务重大调整确需变更的，五十万元以内调整由研发总监审批，五十万元以上调整报领导小组审批。预算调整每年不得超过一次。

五、经费使用与报销

科研经费使用实行项目负责人责任制。经费支出必须与科研活动直接相关，符合预算范围和开支标准。单笔支出五千元以内由项目负责人审批；五千元至二万元需研发部门负责人审核；二万元至五万元需财务部门会签；五万元以上需报研发总监审批。重大设备采购、对外投资等事项不论金额大小均需领导小组审批。

差旅费报销执行企业差旅费管理办法，乘坐交通工具标准、住宿费限额按职级分别规定。会议费支出需提供会议通知、参会人员名单、费用明细，人均每天不超过四百元。设备采购金额三万元以上需执行招标采购程序，纳入固定资产管理。测试化验加工费支出需签订正式合同，二万元以上需三家以上比价。劳务费发放对象须为非项目组正式员工，提供劳务合同及完税证明，按月结算。专家咨询费发放标准为院士级专家每人每天不超过三千元，高级职称专家不超过两千元，其他专家不超过一千元，需提供咨询记录及专家资质证明。

报销审批流程为：经办人粘贴票据并填写报销单→项目负责人审核→研发部门负责人复核→财务部门稽核→根据金额权限审批→出纳付款。整个流程应在五个工作日内完成，紧急采购可先口头请示后补手续。

六、核算与决算

科研经费实行专账核算，按项目单独设账，准确归集各项支出。财务部门应建立科研项目辅助核算体系，及时反映预算执行情况。每月十日前向项目组提供经费使用明细表，对支出异常项目进行预警。项目结题后三十日内编制经费决算报告，全面反映预算执行情况、资金使用效益及存在问题。决算报告需经审计部门审核后，作为项目验收重要依据。

七、资产与成果管理

使用科研经费购置的固定资产均属企业资产，纳入统一管理。单价十万元以上设备需建立使用登记制度，提高共享利用率。科研形成的知识产权应及时申请保护，专利权、软件著作权等无形资产需登记造册。技术成果转让收入按企业相关规定进行分配，其中百分之四十用于奖励研发团队，百分之三十留作研发基金，百分之三十纳入企业收益。

八、监督检查

建立科研经费定期检查制度。每季