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2025年房地产经纪人税收政策解读与合规纳税义务专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人税收政策解读与合规纳税义务专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人税收政策解读与合规纳税义务专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据2025年最新政策，房地产经纪人提供中介服务取得的收入，应缴纳的主要

税种是？

A、企业所得税

B、个人所得税

C、增值税

D、土地增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。房地产经纪人提供中介服务属于现代服务业中的经纪代理

服务，根据增值税相关规定，需要缴纳增值税。A选项企业所得税是针对企业法人征

收的，B选项个人所得税是针对个人所得征收的，但经纪人服务收入首先涉及增值税，

D选项土地增值税是针对房地产转让征收的，与中介服务无关。知识点：增值税征税范

围。易错点：容易混淆个人所得税和增值税的征收顺序。

2、房地产经纪人个人所得税的征收方式主要包括？

A、查账征收

B、核定征收

C、代扣代缴

D、查账征收和核定征收

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据个人所得税法，房地产经纪人个人所得税的征收方式

包括查账征收和核定征收两种。A和B选项都只涵盖了一种方式，不够全面。C选项

代扣代缴是扣缴义务人的义务，不是征收方式。知识点：个人所得税征收方式。易错点：

容易忽略核定征收这一特殊方式。

3、2025年政策规定，房地产经纪人增值税小规模纳税人的标准是？

A、年应税销售额500万元以下

B、年应税销售额800万元以下

C、年应税销售额1000万元以下

D、年应税销售额200万元以下

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税暂行条例及实施细则，小规模纳税人的标准为

年应税销售额500万元及以下。B、C、D选项的金额都不符合现行规定。知识点：增

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值税纳税人分类标准。易错点：容易记错小规模纳税人的销售额标准。

4、房地产经纪人发生的下列费用中，可以在计算个人所得税时全额扣除的是？

A、业务招待费

B、广告宣传费

C、与取得收入直接相关的合理费用

D、公益性捐赠

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法，与取得收入直接相关的合理费用可以

在税前全额扣除。A选项业务招待费和B选项广告宣传费都有扣除比例限制，D选项

公益性捐赠有扣除限额。知识点：个人所得税税前扣除项目。易错点：容易混淆不同费

用的扣除标准。

5、房地产经纪人增值税的计税方法主要是？

A、一般计税方法

B、简易计税方法

C、复合计税方法

D、从价计征方法

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人通常为小规模纳税人，适用简易计税方法，按

照3%征收率计算缴纳增值税。A选项一般计税方法适用于一般纳税人，C和D选项

不符合增值税计税方法的规定。知识点：增值税计税方法。易错点：容易混淆一般计税

方法和简易计税方法的适用对象。

6、2025年政策规定，房地产经纪人个人所得税的税率为？

A、3%45%超额累进税率

B、5%35%超额累进税率

C、20%比例税率

D、25%比例税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人的收入属于经营所得，适用5%35%的五级超

额累进税率。A选项是综合所得的税率，C和D选项不符合经营所得的税率规定。知

识点：个人所得税税率。易错点：容易混淆不同所得类型的适用税率。

7、房地产经纪人增值税的纳税期限是？

A、按日纳税

B、按月纳税

C、按季纳税

D、按年纳税

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【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增