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个人所得税专项扣除申报操作手册

各位读者朋友，大家好！

个人所得税专项附加扣除政策的实施，旨在进一步减轻我们的税负，让大家切实享受到改革发展的红利。为了帮助大家准确、便捷地完成专项附加扣除的申报，我特意整理了这份操作手册。希望能为您提供清晰的指引，让申报过程更加顺畅。

一、专项附加扣除政策概览

在开始操作之前，我们先来简要回顾一下个人所得税专项附加扣除所包含的项目及其基本要求，这有助于您判断自己是否符合申报条件，并提前准备相关材料。

目前，个人所得税专项附加扣除包括以下七项：

1.子女教育：适用于有子女接受学前教育和全日制学历教育的纳税人。

2.继续教育：适用于正在接受学历（学位）继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格证书的纳税人。

3.大病医疗：适用于在一个纳税年度内，发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过一定标准的纳税人。

4.住房贷款利息：适用于本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出的纳税人。

5.住房租金：适用于在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人。

6.赡养老人：适用于赡养一位及以上被赡养人的纳税人。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

7.3岁以下婴幼儿照护：适用于有未满3周岁婴幼儿的纳税人。

每项扣除都有其特定的扣除标准、起止时间和所需材料，具体可参考国家税务总局发布的相关政策解读或咨询专业人士。

二、申报前的准备工作

磨刀不误砍柴工，申报前做好充分准备，能让整个过程事半功倍。

1.了解自身情况：对照上述七项扣除，确定自己本年度符合哪些扣除项目。

2.准备相关材料：

*子女教育：子女身份证明（如身份证、户口本）、学籍证明（如入学通知书、学生证等，具体以当地要求为准）。

*继续教育：学历（学位）继续教育入学通知书、学籍证明；技能人员、专业技术人员职业资格证书。

*大病医疗：医疗服务收费相关票据原件或复印件，或者通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询到的本人年度医药费用支出信息。

*住房贷款利息：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等。

*住房租金：住房租赁合同或协议等。

*赡养老人：被赡养人的身份证明（如身份证、户口本），若为非独生子女，还需约定或指定分摊的书面协议等。

*3岁以下婴幼儿照护：婴幼儿身份证明（如出生医学证明等）。

请将这些材料的原件或复印件妥善保管，以备查验。部分信息可能需要通过政府部门间信息共享获取，但若系统未能获取，仍需您提供相关证明。

三、申报途径与操作流程

目前，个人所得税专项附加扣除的申报主要有以下几种便捷途径，我们推荐优先使用个人所得税APP进行操作，高效且直观。

（一）个人所得税APP申报（推荐）

这是最常用、最便捷的申报方式。请确保您的APP已更新至最新版本。

*打开APP后，选择“个人中心”，进行实名注册。注册可选择人脸识别注册或大厅注册码注册。

*注册完成后，使用手机号或身份证号登录，并完善个人信息，特别是任职受雇信息，确保准确无误。

2.进入专项附加扣除填报界面：

*登录后，在首页点击【专项附加扣除填报】图标，或在“办税”页面选择【专项附加扣除填报】。

3.选择扣除年度：

*在填报界面顶部，选择您需要申报的扣除年度（例如，若在年初申报当年扣除，则选择当年；若在年末或次年汇算清缴时补充申报，则选择对应年度）。

4.选择具体扣除项目：

*根据您的实际情况，从上述七项扣除项目中选择一项进行填报（如有多项，可在完成一项后，再次进入该界面选择其他项目）。点击相应项目后，会有该项目的政策简介，阅读后点击【进入填报】。

5.填写扣除信息：

*基本信息：确认本人信息（如姓名、身份证号）是否正确，选择或填写“任职受雇单位”（若有多家，选择主要的一家）。

*专项附加扣除信息：根据所选项目的要求，逐项填写相关信息。

*例如，子女教育需填写子女信息、就读学校、关系、扣除比例（夫妻双方约定）等。

*住房贷款利息需填写产权证明、贷款合同、贷款期限、首次还款日期等。

*住房租金需填写租赁房屋坐落地址、租赁起止时间、租赁合同编号（选填）、出租方信息等。

*填写过程中，带*号的为必填项。部分信息支持拍照上传证明材料（如证书、合同等），建议提前准备好清晰的图片。

6.设置扣除比例（如适用）：

*对于某些项目，如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等，若涉及夫妻双方或兄弟姐妹间的分摊，需在此步骤设置扣除比例或分摊方式。请根据实际约定或政策规定进行选择。

7.选择申报方式：

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