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2025年房地产经纪人个人所得税征税对象与范围界定专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税征税对象与范围界定专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税征税对象与范围界定专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据中国个人所得税法，房地产经纪人的佣金收入属于哪一类应税所得项目？

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产转让所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人通常与经纪公司签订非雇佣关系的合同，其

佣金收入属于独立提供劳务取得的收入，应按“劳务报酬所得”项目计税。A选项适用于

雇佣关系下的工资收入；C选项适用于个体工商户等经营主体；D选项适用于财产买卖

差价收入。知识点：个人所得税应税所得项目分类。易错点：容易混淆佣金收入与工资

收入的性质。

2、房地产经纪人取得的一次性大额佣金收入，在计税时如何处理？

A、按月平均分摊计税

B、按一次性收入全额计税

C、可选择按年汇总计税

D、由税务机关核定征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。劳务报酬所得以每次收入额为应纳税所得额，一次性收入

不得分摊。A选项错误，劳务报酬不存在分摊计税；C选项错误，只有经营所得可按年

计税；D选项错误，核定征收是特殊情况。知识点：劳务报酬所得计税规则。易错点：

误以为大额收入可以分摊或汇总。

3、房地产经纪人提供咨询服务取得的收入，应按什么项目计税？

A、特许权使用费所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。咨询服务属于独立劳务活动，收入应归入劳务报酬所得。A

选项适用于无形资产使用收入；B选项适用于作品发表收入；D选项适用于中奖等偶然

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收入。知识点：应税所得项目判定标准。易错点：容易将专业服务收入误认为特许权使

用费。

4、房地产经纪人从境外取得的佣金收入，是否需要在中国缴纳个人所得税？

A、完全免税

B、仅超过起征点部分征税

C、属于中国居民纳税人需全额征税

D、由境外税务机关代征

【答案】C

【解析】正确答案是C。中国居民纳税人需就全球所得纳税，境外佣金也需申报。A

选项错误，居民纳税人境外收入不免税；B选项错误，无起征点概念；D选项错误，中

国税务机关有征税权。知识点：居民纳税人全球纳税义务。易错点：忽略居民身份的判

定标准。

5、房地产经纪人以个人名义租赁办公场所的支出，在计税时如何处理？

A、全额扣除

B、按标准定额扣除

C、不得扣除

D、经税务机关批准后扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。劳务报酬所得以收入额为基数，不扣除成本费用。A、B、D

选项均错误，劳务报酬无成本扣除项目。知识点：劳务报酬所得计税依据。易错点：误

以为经营性支出可以扣除。

6、房地产经纪人同时为多家经纪公司提供服务，其收入如何计税？

A、合并为一次收入计税

B、分别按次计税

C、按最高一次收入计税

D、由主要合作方代扣代缴

【答案】B

【解析】正确答案是B。不同劳务提供方取得的收入应分别计税。A选项错误，不

同收入来源不能合并；C选项错误，无此计税规则；D选项错误，各支付方均有扣缴义

务。知识点：多处劳务报酬计税规则。易错点：误以为多笔收入需要合并计算。

7、房地产经纪人取得实物形式的报酬（如房产），如何确定收入额？

A、按市场公允价值

B、按经纪人申报价值

C、按税务机关核定价值

D、免税处理

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【答案】A

【解析】正确答案是A。实物报酬应按公允价值折算收入。B选项错误，申报价值

可能不公允；C选项错