2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（住房贷款利息）专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（住房贷款利息）专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（住房贷款

利息）专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（住房贷款利息）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，其住房贷款性质必须符合什么条件？

A、商业贷款

B、住房公积金贷款

C、商业贷款或住房公积金贷款

D、个人消费贷款

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或

住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出可以

扣除。A、B选项不全面，D选项不符合规定。知识点：住房贷款利息扣除的贷款类型

要求。易错点：误认为只有公积金贷款或商业贷款其中一种可以扣除。

2、住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是？

A、按月扣除

B、按季扣除

C、按年扣除

D、一次性扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。住房贷款利息专项附加扣除采取定额标准按年扣除的方式。

A、B、D选项不符合规定。知识点：专项附加扣除的时间周期。易错点：混淆不同扣除

项目的扣除周期。

3、纳税人及其配偶在一个纳税年度内，住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体如

何确定？

A、只能由纳税人本人扣除

B、只能由配偶扣除

C、由纳税人本人或配偶其中一方扣除

D、可以双方同时扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。夫妻双方婚前各自购买住房发生的首套住房贷款，婚后可

以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对

各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。A、B选项不全面，D选项错误。知识

点：夫妻双方扣除主体的确定规则。易错点：误以为可以双方同时100%扣除。

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4、住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过？

A、60个月

B、120个月

C、240个月

D、360个月

【答案】C

【解析】正确答案是C。住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月（20

年）。A、B、D选项不符合规定。知识点：住房贷款利息扣除的期限限制。易错点：记

错扣除期限的具体月数。

5、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，需要满足的住房条件是？

A、任何住房

B、第二套住房

C、商业用房

D、首套住房

【答案】D

【解析】正确答案是D。住房贷款利息专项附加扣除仅适用于首套住房贷款利息支

出。A、B、C选项不符合规定。知识点：首套住房的认定标准。易错点：混淆首套住房

与普通住房的概念。

6、住房贷款利息专项附加扣除的标准定额是？

A、500元/月

B、800元/月

C、1000元/月

D、1200元/月

【答案】C

【解析】正确答案是C。住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。A、B、D

选项不符合规定。知识点：专项附加扣除的具体标准。易错点：记错扣除标准的具体数

额。

7、纳税人申报住房贷款利息专项附加扣除时，需要留存备查的资料不包括？

A、住房贷款合同

B、贷款还款支出凭证

C、房屋产权证明

D、个人收入证明

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人收入证明与住房贷款利息扣除无关，不需要留存备查。

A、B、C选项是规定需要留存的资料。知识点：专项附加扣除的留存资料要求。易错

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点：误以为所有与收入相关的资料都需要留存。

8、纳税人更换住房后，新住房符合首套住房贷款条件，如何处理专项附加扣除？

A、继续按原标准扣除

B、停止享受扣除

C、按新住房贷款情况重新申报扣除

D、只能扣除一套住房

【答案】C

【解析】正确答案是C。纳税人更换住房后，新住房符合首套住房贷款条件的，可

以按新住房贷款情况重新申报扣除。A、B