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2025年演出经纪人临时搭建舞台与舞美制作费用税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人临时搭建舞台与舞美制作费用税务处理

专题试卷及解析

2025年演出经纪人临时搭建舞台与舞美制作费用税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司为某音乐节临时搭建舞台，支付的搭建费用应计入哪个会计科目？

A、营业外支出

B、管理费用

C、生产成本

D、销售费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。临时搭建舞台属于为特定演出项目发生的直接成本，应计

入生产成本。A选项营业外支出通常用于记录与主营业务无关的支出；B选项管理费用

是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；D选项销售费用

是企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。知识点：演出项目成本的核算范

围。易错点：容易将临时搭建费用误认为期间费用。

2、演出经纪公司支付的舞美制作费，在增值税上适用哪个税率？

A、6%

B、9%

C、13%

D、0%

【答案】A

【解析】正确答案是A。舞美制作属于文化创意服务中的”设计服务”，适用6%的增

值税税率。B选项9%适用于交通运输、建筑等服务；C选项13%适用于货物销售；D

选项0%适用于出口服务。知识点：增值税税率适用范围。易错点：容易将舞美制作误

认为建筑服务。

3、演出经纪人支付的临时搭建费用，在企业所得税前扣除需要满足什么条件？

A、取得增值税专用发票

B、费用与演出项目直接相关

C、金额不超过10万元

D、必须现金支付

【答案】B

【解析】正确答案是B。企业所得税前扣除的核心原则是相关性，费用必须与生产

经营活动直接相关。A选项取得专票是抵扣进项税的条件，而非税前扣除的必要条件；

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C选项没有金额限制；D选项支付方式不影响扣除。知识点：企业所得税税前扣除原

则。易错点：混淆税前扣除和进项税抵扣的条件。

4、演出经纪公司为临时搭建舞台支付的场地租赁费，应如何进行税务处理？

A、全额计入当期费用

B、按租赁期限分期摊销

C、计入固定资产

D、作为长期待摊费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。场地租赁费应在租赁期内分期摊销，符合权责发生制原则。

A选项不符合配比原则；C选项租赁费不形成固定资产；D选项长期待摊费用通常适用

于1年以上的支出。知识点：租赁费用的会计处理。易错点：容易将租赁费一次性费用

化。

5、演出经纪人支付的舞美设计费，在发票开具时应选择哪个税收分类编码？

A、文化创意服务

B、建筑服务

C、现代服务

D、生活服务

【答案】A

【解析】正确答案是A。舞美设计属于文化创意服务中的设计服务。B选项建筑服

务适用于工程施工；C选项现代服务范围较广但不够具体；D选项生活服务不适用。知

识点：税收分类编码选择。易错点：容易将设计服务归类错误。

6、演出经纪公司临时搭建舞台发生的材料费，在增值税上如何处理？

A、不得抵扣进项税

B、可以全额抵扣进项税

C、按比例抵扣进项税

D、视同销售处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。用于生产经营的材料费可以正常抵扣进项税。A选项错误，

除非用于免税项目；C选项没有比例限制；D选项视同销售不适用。知识点：进项税抵

扣规则。易错点：混淆进项税抵扣和视同销售。

7、演出经纪人支付的舞台灯光设备租赁费，应计入哪个会计科目？

A、固定资产

B、长期待摊费用

C、生产成本

D、管理费用

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【答案】C

【解析】正确答案是C。设备租赁费是为特定演出项目发生的直接成本。A选项设

备所有权未转移；B