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2026年跨境电商培训公司固定资产折旧与处置管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范公司固定资产全生命周期管理，明确折旧计提标准与处置流程，保障资产安全完整，提升使用效率，准确核算经营成本，依据《企业会计准则》《企业财务通则》及国家财税相关法规，结合跨境电商培训业务实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属分支机构所有固定资产的折旧核算与处置管理，包括但不限于教学电子设备、办公设备、运输工具、房屋建筑物、办公家具等。所称固定资产，指使用寿命超过1年、单位价值在2000元（含）以上，且在使用过程中保持原有物质形态的有形资产。

第三条管理原则

固定资产管理遵循“权责明确、账实相符、流程规范、效益优先”原则，实现从购置入账、折旧计提、日常维护到处置核销的全流程管控。

第二章管理职责分工

第四条财务部职责

制定并修订固定资产折旧政策，确保符合会计准则与税法要求；建立固定资产价值台账，负责折旧账务核算，每月计提折旧并分摊至相关成本费用；每季度与资产管理部门核对资产账面价值，确保数据一致；参与资产购置、处置的财务评审，审核计价合规性；配合资产盘点清查，提供财务数据支持。

第五条资产管理部职责

作为固定资产实物管理牵头部门，建立并更新固定资产实物台账，记录资产购置、使用、调拨、处置等全流程信息；组织资产日常维护、定期盘点，确保实物与台账相符；提出折旧年限、残值率调整建议，报财务部审核；负责资产处置、报废的实物鉴定与审批手续办理；为资产粘贴唯一标识标签，实现资产可追溯管理。

第六条使用部门职责

包括教学部、行政部、市场部等资产使用单位，负责本部门资产的日常使用与保管，落实维护责任；及时反馈资产闲置、损坏、报废等状态变化；配合资产管理部与财务部开展资产盘点、验收及处置工作；参与资产购置需求提报，确保配置符合培训业务实际需要。

第三章固定资产分类与折旧政策

第七条资产分类标准

结合跨境电商培训业务特点，固定资产分为四类：一是电子设备，包括教学用计算机、投影仪、服务器、直播设备、打印机等；二是办公家具，包括办公桌、文件柜、培训桌椅等；三是运输设备，包括公务用车等；四是房屋建筑物，包括自有办公场地、培训教室等。

第八条折旧方法与参数

公司固定资产折旧统一采用年限平均法（直线法），计算公式为：月折旧额=固定资产原值×（1-预计净残值率）÷（预计使用年限×12）。预计净残值率与使用年限按以下标准执行：电子设备预计使用3-5年，净残值率0-5%；办公家具预计使用5-10年，净残值率3-5%；运输设备预计使用4-8年，净残值率3-5%；房屋建筑物预计使用20-30年，净残值率3-5%。

第九条折旧计提时点与要求

当月增加的固定资产，自次月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，次月起停止计提。闲置、季节性停用的固定资产仍需正常计提折旧。固定资产原值以购置时实际发生的全部支出为准，包括买价、运杂费、安装费、调试费等达到预定可使用状态前的费用。

第十条折旧政策调整

因技术进步（如教学电子设备更新换代）导致资产使用寿命缩短，或其他特殊情况需调整折旧政策的，由资产管理部提出申请，附技术鉴定意见或市场评估资料，经财务部审核后，报公司管理层审批。折旧政策调整采用未来适用法，不追溯调整前期已计提折旧。

第四章折旧核算与复核管理

第十一条日常核算流程

每月月末，财务部根据固定资产台账中的原值、折旧年限、已提折旧等信息，计算当月应计提折旧金额，按使用部门分摊至成本费用：教学用设备折旧计入“教学成本”，行政办公设备折旧计入“管理费用”，市场部门专用设备折旧计入“销售费用”。账务处理完成后，及时更新固定资产价值台账中的累计折旧数据。

第十二条复核与纠错机制

财务部每月计提折旧后，由部门负责人审核折旧计算的准确性；每季度末与资产管理部核对资产台账，对原值、累计折旧、使用状态等差异项，需在5个工作日内查明原因并整改。每年年末结合全面盘点结果，对折旧政策执行情况进行评估，发现计提错误的，编制调整说明经审批后更正。

第五章固定资产处置管理

第十三条处置范围与条件

固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等情形。符合以下条件之一可申请处置：达到预计使用年限且无修复价值；未到年限但因损坏、技术落后无法正常使用，且维修费用超过资产净值50%；长期闲置超过1年且无转让价值；因法律法规要求强制报废；其他导致资产无法带来经济利益的情形。

第十四条处置审批流程

处置资产需履行以下程序：首先由使用部门或资产管理部提出处置申请，说明资产名称、编号、原值、已提折旧、处置原因及拟处置方式；其次由资产管理部组织技术、财务部门进行鉴定，其中报废资产需出具书面鉴定报告，明确