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2025年税务师税务代理实务模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据税务代理相关法规，税务师事务所从事税务代理业务，其代理范围不得超出其资质等级核定的业务范围。这体现了税务代理的（）原则。

A.依法代理

B.专业胜任

C.公正独立

D.诚信保密

2.纳税人申请办理变更税务登记时，若涉及改变经营范围，但不需要增加涉及国家专营专卖的商品或者劳务，其应当提供的资料不包括（）。

A.变更登记申请表

B.工商行政管理部门批准变更经营的证明文件

C.税务登记证（副本）

D.新的营业执照副本

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票；当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，货物尚未到达。该企业10月份应纳增值税（）万元。（增值税税率13%）

A.6

B.7.2

C.6.8

D.5.4

4.下列项目中，不属于企业计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的成本费用的是（）。

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）

B.转让固定资产的净损失

C.非广告性质的赞助支出

D.符合条件的研发费用加计扣除部分

5.个人所得税纳税年度为（）。

A.月份

B.季度

C.年度

D.半年度

6.根据发票管理办法，增值税专用发票由（）负责印制。

A.县级以上税务机关

B.国家税务局

C.地方税务局

D.印刷企业

7.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。

A.延期申报，但无需缴纳滞纳金

B.延期申报，并按一定比例缴纳滞纳金

C.不需申报，待不可抗力消除后立即申报

D.申请减免税

8.税务师事务所接受委托提供税务咨询，其出具的涉税意见书应（）。

A.必须得到税务机关的确认

B.由委托方自行决定是否采纳

C.明确指出可能存在的税务风险

D.只需对委托方负责

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为不得扣除项目的是（）。

A.非常损失

B.向关联方支付的利息费用（超过债资比例的部分）

C.弥补上一年度的亏损

D.按规定缴纳的工会经费

10.某个体工商户为小规模纳税人，2024年11月销售商品取得含税收入9.36万元，其应缴纳的增值税为（）万元。（小规模纳税人增值税征收率为3%）

A.0.27

B.0.3

C.0.33

D.0.3024

11.纳税人销售不动产，应向（）主管税务机关申报缴纳土地增值税。

A.不动产坐落地

B.销售方纳税人居住地

C.购买方纳税人居住地

D.税务机关指定地点

12.税务代理关系确立后，税务师发现委托事项涉及偷税、骗税等违法行为，其正确的做法是（）。

A.为了维护客户关系，继续代理

B.暗中向税务机关举报

C.建议委托方自行纠正，并告知可能的法律责任

D.拒绝继续代理，并告知委托方

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，作为职工薪酬，在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的是（）。

A.支付给离休人员的退休金

B.支付给非任职员工的安全补贴

C.支付给高管人员的超额福利费

D.支付给员工的辞退补偿金

14.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香料油

D.精密仪器

15.纳税人申请办理税务登记时，应向税务机关提供其有效的（）。

A.组织机构代码证

B.营业执照

C.税务登记证（副本）

D.银行开户许可证

16.税务师在代理企业所得税纳税申报时，发现委托企业申报的年收入总额明显偏低，且无法提供合理解释，税务师应（）。

A.直接按照经验调整申报金额

B.要求委托企业补充提供收入证明材料

C.建议委托企业申请税收减免

D.忽略