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2025年审计人员上半年工作总结

2025年上半年，在部门领导的统筹指导和团队成员的协同配合下，我严格履行审计岗位职责，围绕公司年度经营目标和风险管理需求，聚焦财务合规、内控有效性及资源使用效率三大核心方向，系统开展了财务收支审计、内控专项检查、科研项目跟踪审计及经济责任审计等12个审计项目，累计形成审计报告10份，提出整改建议43项，推动修订制度5项，促进挽回潜在损失约215万元。现将具体工作情况总结如下：

一、重点工作完成情况及成效

（一）财务收支审计：筑牢合规底线，规范资金运行

上半年主导完成了对3家下属子公司及2个事业部的年度财务收支审计，覆盖收入确认、成本核算、资产管理、税务申报等关键环节。审计中重点关注收入真实性与成本匹配性，通过比对业务系统订单数据与财务记账凭证，发现A子公司存在跨期确认收入问题——将2024年12月未完成验收的3笔合计480万元订单提前计入当期收入，导致2024年度利润虚增约67万元。针对此问题，审计组要求其调整账务并完善收入确认流程，同步推动财务部修订《收入确认管理办法》，明确“验收单+客户签字”双确认标准。在成本费用审计中，通过分析B事业部近三年销售费用占比（2023年18%、2024年21%、2025年1-5月23%）异常增长趋势，进一步抽查50笔大额费用凭证，发现3笔市场推广费未附活动明细及效果评估报告，涉及金额52万元；2笔差旅费存在超标住宿报销（人均超标准150元/天），涉及金额3.8万元。针对费用管控漏洞，提出“建立费用预算动态监控机制”“完善报销附件标准化模板”等建议，目前B事业部已上线费用审批系统，实现预算额度实时预警，1-5月销售费用占比环比下降2.3个百分点。

（二）内控专项检查：聚焦流程痛点，提升管理效能

围绕“强内控、防风险”目标，开展了采购管理、合同履约、资金支付三项内控专项检查，覆盖12个业务部门及4个关键业务节点。在采购管理专项中，重点核查供应商准入、比价流程及验收环节。通过调取2024年以来50万元以上采购项目档案，发现C部门2个设备采购项目未执行三家以上比价（直接指定单一供应商），涉及金额136万元；D部门1个原材料采购项目存在“先采购后审批”现象，采购合同签订时间早于审批单签发时间7个工作日。针对采购流程执行不严问题，推动采购部修订《供应商管理办法》，新增“50万元以上采购须通过电子招标平台公开比价”“紧急采购需提前提交书面说明并经分管领导审批”等条款。在合同履约检查中，抽取2024年以来100份金额超10万元的经济合同，发现23份存在履约进度与付款节点不匹配问题（如某工程合同约定“完工80%支付60%款项”，但实际完工50%时已支付65%），涉及金额920万元；15份合同未按约定收取履约保证金（合计118万元）。针对上述问题，向法务部提出“建立合同履约台账”“完善付款审批与进度挂钩机制”建议，目前已推动合同管理系统增加履约进度提醒功能，6月起新签合同履约保证金收取率达100%。

（三）科研项目跟踪审计：关注资金效益，助力创新发展

为保障2023年启动的“新能源电池材料研发”“智能仓储系统升级”两个重点科研项目（预算合计5800万元）资金使用规范，上半年开展了2轮跟踪审计，重点核查经费支出合规性及研发进度匹配性。通过比对项目任务书、研发日志与财务支出明细，发现“智能仓储系统升级”项目存在3项问题：一是设备采购未纳入预算（自行采购2台测试设备，金额28万元）；二是5笔差旅费报销未注明具体研发事项（涉及金额4.2万元）；三是部分材料费（如实验用化学试剂）领用未登记使用去向（涉及金额12万元）。针对上述问题，与科研管理部、财务部联合召开专题会，推动制定《科研经费使用管理细则》，明确“超预算支出需经技术委员会论证”“差旅费报销需附研发任务说明”“材料领用实行‘领用-消耗-结存’台账管理”等要求。同时，针对研发进度滞后问题（原计划6月底完成中试，实际仅完成40%），通过访谈项目负责人、查阅实验记录，发现主要因关键设备到货延迟（供应商交货期延长2个月）及部分实验方案调整（需补充3组对比实验）。审计组建议科研管理部加强供应商履约监控，提前储备替代供应商，并优化实验方案排期，目前项目组已调整进度计划，预计9月底完成中试。

（四）经济责任审计：强化责任落实，规范履职行为

完成对E分公司原总经理张某的离任经济责任审计，重点关注任期内经营业绩真实性、重大决策合规性及资产管理情况。通过核查2022-2024年财务数据，发现E分公司存在三方面问题：一是虚增2023年利润（将应计入当期的设备维修费用120万元挂账“其他应收款”）；二是未经集体决策处置闲置设备（出售2台旧设备，金额35万元，仅由张某个人审批）；三是应收账款管理薄弱（2024年末逾期1年以上应收账款占比达32%，