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2026年建筑工程公司应收账款管理制度

第一章总则

第一条为规范公司应收账款管理，加速资金回笼，降低坏账风险，保障企业现金流稳定，确保工程业务持续健康开展，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及公司《财务管理制度》《项目合同管理制度》等相关规定，结合公司建筑工程业务特点（涵盖项目投标、合同签订、工程施工、进度款结算、竣工结算等全周期场景），制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有工程项目产生的应收账款管理，包括项目进度款、竣工结算款、质保金等各类应收未收款项，涉及财务部、项目管理部门、市场开发部门（投标与合同签订）、法务部门及各项目项目部。

第三条应收账款管理遵循四项核心原则：一是全程管控原则，将应收账款管理贯穿项目全周期，从合同签订阶段明确收款条款，到施工阶段跟踪进度款结算，再到竣工后催收尾款，实现全流程闭环管理；二是责任到人原则，明确各部门、各岗位在应收账款管理中的职责，将收款责任与项目团队绩效考核挂钩，避免“重施工、轻收款”；三是风险预警原则，建立应收账款风险分级机制，定期分析账龄、客户信用状况，对高风险款项提前预警并采取应对措施；四是合规催收原则，严格按照合同约定及法律法规开展催收工作，避免采用违规手段导致法律纠纷，维护公司与客户合作关系。

第四条公司成立应收账款管理小组，由财务总监任组长，财务部负责人任副组长，项目管理部门、市场开发部门、法务部门、各项目负责人为成员。财务部负责应收账款核算、账龄分析、资金回笼统计；项目管理部门负责跟踪项目进度、提交结算申请、配合催收；市场开发部门负责客户信用调查、合同收款条款谈判；法务部门负责提供催收法律支持、处理坏账法律程序；项目负责人为对应项目应收账款第一责任人，统筹推进项目收款工作，共同保障应收账款高效管理。

第二章应收账款事前管理（合同与信用）

第五条客户信用调查与评级：市场开发部门在项目投标前，需对客户（如建设单位、开发商）开展信用调查，调查内容包括客户注册资本、经营年限、过往项目付款记录（是否存在拖欠工程款情况）、财务状况（是否有大额负债或诉讼）、行业口碑等；根据调查结果，将客户信用等级分为A、B、C、D四级：A级（优质客户）：经营稳定、付款及时、无拖欠记录，可给予常规收款条款；B级（良好客户）：经营正常、偶有延迟付款但无长期拖欠，需在合同中增加付款担保条款（如履约保函）；C级（一般客户）：经营波动较大、存在短期拖欠记录，需提高预付款比例（不低于合同总额30%），并缩短进度款结算周期；D级（高风险客户）：经营困难、有多次拖欠记录或诉讼，原则上不参与投标，特殊情况需经总经理办公会审批，并要求提供足额抵押或担保。客户信用等级需每半年更新一次，若客户出现重大经营变化（如破产预警、大额诉讼），需立即重新评级并调整合作策略。

第六条合同收款条款约定：市场开发部门在签订工程合同时，需明确收款相关条款，避免模糊表述导致后续结算争议。条款内容需包括：一是付款方式，明确预付款、进度款、竣工结算款、质保金的比例及支付时间，如预付款不低于合同总额20%，进度款按月或按工程节点支付（支付比例不低于已完成工程量的70%），竣工结算后30日内支付至结算总额97%，质保金3%在质保期满后15日内支付；二是结算依据，明确进度款结算需提供的资料（如工程量确认单、监理签字文件）、竣工结算需提供的资料（如竣工图纸、验收报告、结算书），以及资料提交后客户的审核时限（如进度款审核不超过15天，竣工结算审核不超过30天）；三是逾期付款责任，明确客户逾期付款的违约金计算方式（如按逾期金额每日0.05%计算）、违约金支付时间，以及逾期超过一定期限（如90天）公司可采取的措施（如暂停施工、解除合同）；四是担保条款，对B级及以下客户，需在合同中约定客户提供履约保函或第三方担保，担保金额不低于合同总额10%，确保逾期付款时有追偿保障。合同签订前，需经财务部、法务部门审核收款条款合规性与可执行性，审核通过后方可签订，避免因条款不合理导致收款困难。

第三章应收账款事中管理（核算与跟踪）

第七条应收账款核算规范：财务部需在项目开工后，建立“项目应收账款台账”，按项目单独核算，台账内容包括项目名称、客户名称、合同金额、预付款金额及到账时间、进度款结算金额及申请时间、实际到账金额及时间、竣工结算金额、质保金金额、逾期金额及天数等；项目财务组需在收到工程款后1个工作日内，将收款信息录入台账，并同步更新应收账款余额；每月5日前，财务部需编制《应收账款明细表》，列明各项目应收账款余额、账龄、未收款原因、责任人，报应收账款管理小组审核；核算过程中，需确保收款与项目一一对应，严禁不同项目资金混记，若客户支付的款项无法区分具体项目