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会计师事务所财务管理制度2025年

为了加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合事务所的实际情况，制定本财务管理制度。

一、财务管理体制

事务所实行统一领导、分级管理的财务管理体制。主任会计师对事务所的财务工作负总责，财务部门在主任会计师的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。

二、会计机构和会计人员

1.事务所设置独立的会计机构，配备专业的会计人员。会计人员应当具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格执行财务会计制度。

2.会计人员的职责包括：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表；参与事务所的财务预算编制和执行；负责事务所的资金管理和财务收支审核；对事务所的财务活动进行监督和分析等。

3.会计人员应当定期参加业务培训，不断提高业务水平。会计人员调动工作或者离职时，必须按照规定办理交接手续。

三、财务预算管理

1.事务所实行全面预算管理，每年年初应当编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。

2.收入预算应当根据事务所的业务发展计划和市场情况，合理预测各项业务收入。成本费用预算应当根据事务所的业务特点和经营管理需要，合理确定各项成本费用支出。利润预算应当根据收入预算和成本费用预算，计算事务所的预计利润。

3.财务预算的编制应当遵循“实事求是、统筹兼顾、勤俭节约、注重效益”的原则。预算编制完成后，应当提交主任会计师办公会议审议通过，并报股东会批准。

4.事务所应当严格执行财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。

四、收入管理

1.事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。各项收入应当按照国家有关规定和事务所的收费标准及时、足额收取。

2.事务所应当建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。收入应当按照权责发生制原则确认，及时入账。

3.事务所应当加强对客户信用的管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估。对于信用状况较差的客户，应当采取相应的防范措施，如预收账款、提供担保等。

4.事务所应当定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应当加强对市场的调研和分析，不断拓展业务领域，提高收入水平。

五、成本费用管理

1.事务所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。事务所应当加强对成本费用的管理，严格控制成本费用支出，提高经济效益。

2.人员薪酬是事务所的主要成本之一。事务所应当根据员工的工作业绩和市场行情，合理确定员工的薪酬水平。同时，应当建立健全绩效考核制度，将员工的薪酬与工作业绩挂钩。

3.办公费用包括办公用品、水电费、物业费等。事务所应当制定办公费用管理制度，加强对办公费用的控制。办公用品应当实行集中采购，严格按照规定的标准发放。

4.差旅费是事务所的一项重要费用支出。事务所应当制定差旅费管理制度，明确差旅费的报销标准和审批程序。员工出差应当严格按照规定的标准乘坐交通工具和住宿，不得超标准报销差旅费。

5.业务招待费是事务所为了拓展业务和维护客户关系而发生的费用支出。事务所应当制定业务招待费管理制度，严格控制业务招待费的支出。业务招待费应当按照规定的标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销业务招待费。

6.事务所应当定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。同时，应当加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。

六、资金管理

1.事务所应当建立健全资金管理制度，加强对资金的管理和控制。资金管理应当遵循“合理安排、确保安全、提高效益”的原则。

2.事务所的资金来源主要包括股东投入、营业收入、银行贷款等。事务所应当合理安排资金来源，确保资金的充足供应。

3.事务所应当加强对资金的预算管理，根据业务发展计划和财务预算，合理安排资金的使用。资金使用应当按照规定的程序进行审批，不得擅自挪用资金。

4.事务所应当加强对银行账户的管理，严格按照规定开立和使用银行账户。银行账户应当由专人负责管理，定期进行对账和清理。

5.事务所应当加强对现金的管理，严格按照规定的库存现金限额进行管理。现金收付应当及时入账，不得坐支现金。

6.事务所应当加强对资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制。对于可能出现的资金风险，应当及时采取措施加以防范和化解。

七、固定资产管理

1.事务所的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。

2.事务所应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理。