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2025年成人自考-自考专科(会计)-中国税制：00146历年参考题典型考点含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A．增值税

B．消费税

C．关税

D．城镇土地使用税

2、纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应如何处理消费税？（）

A．不纳税

B．视同销售纳税

C．按成本计税

D．按组成计税价格纳税

3、下列项目中，应征收增值税的是（）。

A．存款利息

B．单位为员工提供的班车服务

C．销售不动产

D．政府收取的行政事业性收费

4、企业所得税的法定税率是（）。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

5、下列情形中，属于视同销售货物行为的是（）。

A．将购进货物用于集体福利

B．将自产货物用于在建工程

C．将购进货物用于个人消费

D．将自产货物无偿赠送他人

6、个人取得工资、薪金所得，适用的个人所得税税率是（）。

A．5%～35%的超额累进税率

B．3%～45%的超额累进税率

C．20%的比例税率

D．5%～45%的超额累进税率

7、下列属于资源税征税范围的是（）。

A．原油

B．人造石油

C．水

D．木材

8、纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．报关进口的当天

B．支付货款的当天

C．提货的当天

D．销售货物的当天

9、下列关于起征点的说法，正确的是（）。

A．未达起征点的不征税，达到起征点的就超额部分征税

B．未达起征点的不征税，达到起征点的就全部数额征税

C．起征点与免征额意义相同

D．起征点适用于所有纳税人

10、下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A．继承房屋

B．等价交换房屋

C．购买商品房

D．出租房屋

11、下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A．契税

B．车船税

C．增值税

D．城镇土地使用税

12、纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，其消费税处理方式是（）。

A．视同销售，计征消费税

B．按成本价格计税

C．不征消费税

D．按组成计税价格计税

13、个人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A．稿酬收入

B．出租房屋所得

C．年终奖金

D．彩票中奖所得

14、一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票的，其进项税额的扣除率为（）。

A．3%

B．6%

C．9%

D．13%

15、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。

A．将购进货物用于集体福利

B．将自产货物用于个人消费

C．将购进货物交付他人代销

D．在同一县内移送货物用于销售

16、企业所得税的税前扣除项目中，公益性捐赠支出的扣除标准是（）。

A．不超过年度利润总额12%的部分

B．不超过年度营业收入12%的部分

C．全额扣除

D．不得扣除

17、下列关于起征点与免征额的表述，正确的是（）。

A．起征点是对征税对象全部数额征税

B．免征额是对超过部分征税

C．起征点仅对超过部分征税

D．免征额是对全部征税对象免税

18、下列税种中，采用超率累进税率的是（）。

A．个人所得税

B．土地增值税

C．企业所得税

D．契税

19、下列单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．股份有限公司

B．合伙企业

C．外商投资企业

D．事业单位

20、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起按日加收的滞纳金比例是（）。

A．万分之三

B．万分之五

C．千分之三

D．千分之五

21、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）。

A．契税

B．房产税

C．增值税

D．耕地占用税

22、我国现行增值税的类型属于（）。

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

23、下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息收入

C．财政拨款

D．符合条件的非营利组织收入

24、个人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A．稿酬所得

B．年终加薪

C．财产转让所得

D．特许权使用费所得

25、纳税人销售货物或提供应税劳务，开具增值税专用发票的时限为（）。

A．收到货款的当天

B．合同签订的当天

C．开具普通发票的当天

D．纳税义务发生当天

26、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。

A．将外购货物用于集