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2025年房地产经纪人合伙企业合伙人分配所得个税专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人合伙企业合伙人分配所得个税专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人合伙企业合伙人分配所得个税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人合伙企业的合伙人从合伙企业取得的分配所得，应按照哪个税目

缴纳个人所得税？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、财产转让所得

D、利息股息红利所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》规定，合伙企业的合伙人从合伙企

业取得的分配所得，按照“经营所得”项目缴纳个人所得税。A选项适用于雇员从雇主处

取得的所得；C选项适用于转让财产取得的所得；D选项适用于因拥有债权、股权而取

得的所得。知识点：合伙企业合伙人所得的税目归属。易错点：容易将合伙人分配所得

与工资薪金所得混淆。

2、某房地产经纪人合伙企业的自然人合伙人，其从合伙企业取得的分配所得，在

计算个人所得税时，适用的税率形式是？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、定额税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。合伙企业的自然人合伙人取得的经营所得，适用5%至35%

的五级超额累进税率。A选项适用于财产租赁等所得；C选项适用于土地增值税；D选

项适用于部分印花税等。知识点：经营所得的税率形式。易错点：容易混淆不同税目对

应的税率形式。

3、房地产经纪人合伙企业的合伙人，在计算其经营所得时，下列哪项支出不得在

税前扣除？

A、与经营相关的业务招待费

B、合伙人的个人家庭生活费

C、合理的工资薪金支出

D、符合规定的广告费和业务宣传费

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据税法规定，合伙人的个人家庭生活费属于与经营活动

无关的支出，不得在税前扣除。A、C、D选项在符合规定条件或限额内均可在税前扣

除。知识点：经营所得税前扣除项目。易错点：容易将个人生活费用与经营费用混淆。

4、某房地产经纪人合伙企业2024年度发生亏损，根据税法规定，该亏损可以用以

后年度的所得弥补，但弥补期限最长不超过？

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》规定，合伙企业的年度亏损，可以用

以后连续5个纳税年度的所得弥补。A、C、D选项不符合规定。知识点：经营所得亏

损弥补期限。易错点：容易与企业所得税的亏损弥补期限混淆。

5、房地产经纪人合伙企业的合伙人，其从合伙企业分配的所得，应于何时缴纳个

人所得税？

A、按月缴纳

B、按季缴纳

C、按次缴纳

D、按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴

【答案】D

【解析】正确答案是D。合伙企业的自然人合伙人取得的经营所得，实行按年计算，

分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法。A、B、C选项不符合经营所得的申报缴纳规

定。知识点：经营所得的申报缴纳期限。易错点：容易混淆不同税目的申报缴纳周期。

6、某房地产经纪人合伙企业的自然人合伙人，将其在合伙企业中的份额转让给另

一合伙人，取得的转让收入应按哪个税目缴纳个人所得税？

A、经营所得

B、财产转让所得

C、利息股息红利所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。合伙人转让其在合伙企业中的财产份额，取得的收入属于

财产转让所得，应按“财产转让所得”缴纳个人所得税。A选项适用于从合伙企业分配的

所得；C、D选项与本题情形不符。知识点：财产份额转让的税目归属。易错点：容易

将份额转让与合伙企业分配混淆。

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7、房地产经纪人合伙企业的合伙人，在计算其经营所得时，下列哪项费用可以全