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税务会计考试试题及参考答案精华版

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当包含哪些内容？()

A.商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计

B.商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计

C.商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人

D.商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()

A.购买原材料

B.支付工资

C.销售商品

D.出租房屋

3.企业购入固定资产的进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据具体情况而定

4.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.净资产

6.企业发生的下列费用中，不属于税前扣除项目的是？()

A.工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费

C.投资收益

D.研发费用

7.企业发生的下列支出中，不属于增值税视同销售的是？()

A.将自产产品用于赠送他人

B.将自产产品用于职工福利

C.将外购商品用于赠送他人

D.将外购商品用于职工福利

8.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

9.企业发生的下列支出中，不属于营业税的征税范围的是？()

A.销售商品取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.出租房屋取得的收入

D.转让土地使用权取得的收入

10.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.税金

E.损失

13.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.办公费用

C.业务招待费用

D.财产损失

E.税收滞纳金

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.比例税率

D.超额累进税率

E.固定税率

15.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特征？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.纳税人自行申报纳税

C.可以享受简易征收率

D.不可以开具增值税专用发票

E.无需进行增值税申报

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次一般分为______联，其中______联是发票联，由购货方作付款的原始凭证。

17.企业所得税的纳税期限一般为______个月，纳税人应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

18.增值税的税率分为______档，包括______、______、______、______等。

19.个人所得税的税率采用______超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为______个档次。

20.根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税人是______，应当依法缴纳增值税。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的工资、薪金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票是增值税纳税人的唯一合法发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的经营状况而变化。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税人在年度终了后，需要在次年3月31日前向税务机关申报上一年度的个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人及其责任。

27.如何理解企业所得税的计税依据？

28.请解释什么是增值税的简易计税