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税务师考点习题及答案：税法二(19)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是？()

A.销售货物支出

B.购买原材料支出

C.修理机器设备支出

D.支付职工工资

2.某企业当月应纳增值税10万元，已预缴增值税5万元，本月应补缴增值税？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

3.根据增值税法规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供交通运输服务

4.某企业本月购进原材料100万元，支付增值税进项税额17万元，销售货物200万元，增值税税率为13%，则本月应纳增值税额为？()

A.26万元

B.39万元

C.52万元

D.65万元

5.增值税的纳税人包括哪些？()

A.仅包括制造业企业

B.仅包括商业企业

C.包括制造业、商业企业、提供服务的单位和个人

D.仅包括提供服务的单位和个人

6.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

7.增值税的征税对象是什么？()

A.销售收入

B.购进成本

C.增值额

D.利润

8.下列行为中，不属于增值税免税项目的是？()

A.国际运输服务

B.农业生产

C.教育服务

D.基础设施建设

9.增值税的纳税期限一般为多久？()

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

10.增值税的征收管理机关是？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.税务局

D.财政局

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.提供金融服务

12.增值税的税率包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.比例税率

E.比例税额

13.增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.单位

B.个人

C.非居民企业

D.驻华使领馆

E.个体工商户

14.增值税的进项税额可以抵扣的情形有哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买用于简易计税方法计税项目的货物支付的增值税

15.增值税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.代理申报

E.临时申报

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。

17.增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

18.增值税的税率分为三档，即______、______和______。

19.增值税的纳税期限一般为______个月。

20.增值税的征收管理机关是______。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票是增值税的专用发票，只能由一般纳税人使用。()

A.正确B.错误

22.增值税的征税范围仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

23.增值税的税率是固定的，不会随着时间的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人可以根据自己的意愿选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

25.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税？

27.增值税的纳税人有哪些分类？

28.增值税的税率有哪些？

29.增值税的计税方法有哪些？

30.增值税专用发票在税收管理中有什么作用？

税务师考点习题及答案：税法二(19)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】支付职工工资不属于增值税应税项目，因为增值税是针对货物和劳务的增值额征税，而支付职工工资属于成本费用范畴。

2.【答案】A

【解析】本月应补缴的增值税为10万元减去已预缴的5万元，等于5万元。

3.【答案】B

【解析】销售无形资产不属于增值税征税范围，增值税主要针对有形动产的销售和加工、修理修配劳务征收。

4.【答