税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版).docxVIP

税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的基本原则？()

A.法律先行原则

B.公平原则

C.依法行政原则

D.信息共享原则

2.增值税纳税人发生应税销售行为，销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，应向购买方收取的税款为多少？()

A.销售额的3%

B.销售额的6%

C.销售额的9%

D.销售额的13%

3.以下哪项行为不属于税务行政处罚的范围？()

A.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的

B.虚开增值税专用发票的

C.从事生产、经营，未按照规定办理税务登记的

D.依法应当给予行政处罚的其他违法行为

4.纳税人逾期申报的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的计算方法为？()

A.按日加收滞纳税款0.5‰

B.按日加收滞纳税款0.5%

C.按日加收滞纳税款1‰

D.按日加收滞纳税款1%

5.企业所得税的纳税期限为多少时间？()

A.每月15日

B.每季度的最后15日内

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

6.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.开具发票时需手工填写

B.开具发票时需使用增值税发票管理系统

C.开具发票时需在发票上加盖发票专用章

D.以上都是

7.下列哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

8.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税收的，可以申请延期纳税，延期最长不得超过多少天？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

9.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内居住的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.以上都是

10.下列哪项不属于税收减免的情形？()

A.自然灾害造成的损失

B.从事科学研究、技术开发等活动

C.依法设立的教育机构提供的教育服务

D.税收法律法规规定的其他减免情形

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

12.以下哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人提供的纳税担保不符合法定条件

C.纳税人有逃避纳税义务行为

D.纳税人存在税收违法行为

13.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产、不动产

D.出口货物

14.以下哪些属于企业所得税的所得来源地判定标准？()

A.所得来源于中国境内

B.所得来源于中国境外

C.所得与境内机构、场所有实际联系

D.所得与境内居民有实际联系

15.以下哪些属于税收征收管理法规定的基本原则？()

A.法律先行原则

B.公平原则

C.依法行政原则

D.信息共享原则

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收征收管理的基本原则之一是

17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，增值税的税率一般为

18.企业所得税的年度纳税申报，应当自年度终了之日起

19.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年度合并计算个人所得税，其中工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，计入综合所得的顺序分别为

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产时必须开具的发票。()

A.正确B.错误

22.企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物，应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得的，应当分别计算纳税。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正