税务师考试冲刺必备：涉税服务实务真题解析与预测集.docxVIP

税务师考试冲刺必备：涉税服务实务真题解析与预测集

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税多少万元？()

A.50

B.60

C.75

D.80

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

3.个体工商户的下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.资产租赁收入

4.某企业2021年度发生的下列支出中，可以税前扣除的是？()

A.购买固定资产的支出

B.无形资产的研发费用

C.用于个人消费的支出

D.偿还贷款的利息支出

5.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

6.某企业2021年度的会计利润为100万元，其中包含投资收益20万元，则该企业的应纳税所得额为多少万元？()

A.80

B.100

C.120

D.140

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

8.个体工商户的下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.资产租赁收入

9.某企业2021年度发生的下列支出中，可以税前扣除的是？()

A.购买固定资产的支出

B.无形资产的研发费用

C.用于个人消费的支出

D.偿还贷款的利息支出

10.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

11.某企业2021年度的会计利润为100万元，其中包含投资收益20万元，则该企业的应纳税所得额为多少万元？()

A.80

B.100

C.120

D.140

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.提供交通运输服务

13.个体工商户在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.无形资产的研发费用

C.用于个人消费的支出

D.资产转让损失

E.资产租赁费用

14.企业所得税的下列哪些收入属于应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

E.出口货物退（免）税收入

15.以下哪些情况可以享受增值税即征即退政策？()

A.从事国家鼓励的科研项目

B.从事国家限制的科研项目

C.从事国家扶持的公益事业

D.从事国家禁止的经营活动

E.从事国家鼓励的环保项目

16.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.捐赠支出

D.资产损失

E.无形资产摊销

三、填空题(共5题)

17.增值税的税率分为三个档次，分别是13%、9%和6%，其中9%的税率适用于哪些行业？

18.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，企业按月或按季预缴税款，年度终了后进行汇算清缴，下列关于汇算清缴的表述正确的是：

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中可以采取的强制措施包括：

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收方式包括：

21.在增值税的计算中，销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者转让无形资产所应缴纳的增值税，其计算公式为：

四、判断题(共5题)

22.增值税的征税范围包括销售不动产和提供不动产租赁服务。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外资企业。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税人可以自行选择采用简易计税方法或一般计税方法。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确