税务师之税法一题库附答案(基础题).docxVIP

税务师之税法一题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内到税务机关办理认证、确认或者通知申报？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

2.企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用下列哪种方式弥补？()

A.下一年度的利润弥补

B.后五年的利润弥补

C.上一年度的利润弥补

D.前五年的利润弥补

3.个人所得税的居民纳税人从中国境内取得的下列哪项收入不缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息、红利所得

D.银行储蓄存款利息所得

4.房产税的纳税义务人包括哪些？()

A.房产所有人

B.房产使用人

C.房产代管人

D.以上都是

5.土地增值税的纳税人是哪些人？()

A.土地所有人

B.土地使用人

C.土地转让者

D.土地受让人

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业所得税的会计处理原则是什么？()

A.权责发生制原则

B.收付实现制原则

C.历史成本原则

D.成本效益原则

9.城镇土地使用税的征税范围是什么？()

A.城镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.农村范围内的土地

C.国家机关使用的土地

D.公益性单位使用的土地

10.个人所得税的税率表是按什么划分的？()

A.年收入

B.月收入

C.日收入

D.周收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税费用

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所而不在中国境内居住或者居住不满一年的个人

14.土地增值税的征税对象有哪些？()

A.土地转让收入

B.房地产开发企业的销售收入

C.土地出租收入

D.土地使用权出让收入

15.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产折旧额

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下的。

17.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低一级的税率是3%，最高一级的税率是45%。

19.房产税的计税依据是房产余值或房产租金收入，具体采用哪种计税依据由省、自治区、直辖市人民政府确定。

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民纳税人来源于境外的所得，在境外已缴纳的所得税可以全额抵免。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人取得股票期权所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的国有土地。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人在转让土地时，可以自行确定土地增值税的税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税中，哪些所得属于综合所得？

29.城镇土地使用税的征收范围包括哪些？

30.土地增值税的税率是如何设定的？

税务师之税法一题库附答案(基础题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起10日内到税务机关办理认证、确认或者通知申