税务师考试《税法二》综合分析题与答案.docxVIP

税务师考试《税法二》综合分析题与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税期限可以是？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.以上都可以

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资

B.办公费

C.财产损失

D.捐赠支出

6.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，如何抵扣？()

A.直接抵扣

B.先抵后扣

C.后抵先扣

D.按比例抵扣

7.企业所得税的计税依据是？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

8.增值税小规模纳税人的征收率是？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.个人所得税的源泉扣缴是指？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.以上都是

10.企业所得税的纳税地点是？()

A.企业所在地

B.注册地

C.注册地和实际管理机构所在地

D.纳税人自行选择

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

12.企业所得税前可以扣除的成本、费用包括哪些？()

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.办公费

D.利息支出

E.税金及附加

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人

E.在中国境外居住的个人

14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？()

A.高管薪酬支出

B.资产转让损失

C.跨国关联交易

D.无形资产摊销

E.研发费用加计扣除

15.增值税的税收优惠政策包括哪些？()

A.小规模纳税人优惠政策

B.高新技术企业优惠政策

C.出口退税政策

D.税收减免政策

E.财政补贴政策

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是__9__%。

17.企业所得税的纳税期限可以是__按月__、__按季__、__按半年__或者__按年__。

18.增值税小规模纳税人的征收率是__3__%。

19.个人所得税的源泉扣缴是指__支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款的行为__。

20.企业所得税的纳税地点为__注册地和实际管理机构所在地__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资薪金所得每月都有起征点。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用和损失后的余额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补？

28.简述增值税的出口退税政策的主要内容。

29.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

30.简述企业所得税的税收优惠政策对经济发展的影响。

税务师考试《税法二》综合分析题与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按半年或者按年。

3.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，但不包括销售不动产。

4.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分