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税务师税法一备考宝典：考点汇总与试题汇编

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.以下哪种情况不征收印花税？()

A.签订经济合同

B.购买房产

C.买卖车辆

D.领取结婚证

4.个人所得税的征收范围不包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险、基本医疗保险

5.下列关于增值税税率，表述正确的是？()

A.增值税基本税率为6%

B.增值税基本税率为9%

C.增值税基本税率为13%

D.增值税基本税率为16%

6.以下哪项属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.奖金

C.税前扣除利息支出

D.营业外支出

7.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列关于税率描述错误的是？()

A.3%至45%的七级超额累进税率

B.3%至45%的九级超额累进税率

C.3%至45%的六级超额累进税率

D.3%至45%的八级超额累进税率

8.以下哪种行为不属于逃税行为？()

A.通过虚开发票虚增成本

B.隐瞒收入不申报

C.通过关联交易转移利润

D.超过法定期限申报

9.以下哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.合法纳税人身份

B.依法开具增值税发票

C.合同签订完毕

D.依法缴纳税款

10.企业所得税的计税依据是哪个？()

A.收入总额

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.应税所得额

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.转让无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？()

A.职工工资及福利费

B.税金及附加

C.工会经费、职工教育经费

D.捐赠支出

E.资产损失

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.增值率计税方法

B.扣除法计税方法

C.查账征收方法

D.查定征收方法

E.定率征收方法

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠收入

D.非货币性资产投资所得

E.国务院规定的其他免税收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行的是增值税的[计税方法]。

17.企业所得税的税率分为[比例税率]和[超额累进税率]两种。

18.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，[劳务报酬所得]，财产转让所得等。

19.增值税专用发票是增值税[抵扣凭证]，是购买方支付增值税额并可以按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。

20.企业所得税的申报期限为年度终了后[5]个月内，具体到每个月的最后一天为申报截止日期。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人可以自行选择适用简易计税方法或一般计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转下一年度弥补，下一年度未弥补完的，可以无限期弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税是指生产企业出口货物后，由税务机关退还其已缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

28.问：个人所得税的税率是如何设置的？

29.问：增值税专用发票在税务管理中起到什么作用？

30.问：企业所得税的亏