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税务师之涉税服务实务题库及精品答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.以上都是

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.计税方法不同

C.纳税申报期限不同

D.以上都是

4.个人所得税的税率分为几档？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税调增额

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.销售不动产

7.增值税专用发票的开具要求是什么？()

A.必须由一般纳税人开具

B.必须注明税率和税额

C.必须加盖发票专用章

D.以上都是

8.以下哪项不属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

9.以下哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.简易计税方法一

B.简易计税方法二

C.简易计税方法三

D.简易计税方法四

二、多选题(共5题)

10.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

11.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()

A.税收优惠

B.资产损失

C.费用扣除

D.应纳税所得额调整

12.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？()

A.必须注明纳税人识别号

B.必须注明商品或服务名称

C.必须注明金额和税额

D.必须加盖发票专用章

13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.教育储蓄存款利息

D.捐赠所得

14.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.营业成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.税金及附加

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为几个档次？

16.企业所得税的亏损弥补期限是多久？

17.个人所得税的税率表分为几个税率级距？

18.增值税一般纳税人实行增值税的简易计税方法，通常适用的征收率为多少？

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的期限是办理开业登记后多少日内进行？

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率表是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而调整。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的开具要求中，必须注明购买方的纳税人识别号。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上有哪些主要区别？

26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

27.问：个人所得税有哪些常见的税收优惠政策？

28.问：增值税专用发票的开具有哪些要求？

29.问：什么是企业所得税的关联交易？如何进行关联交易的税务处理？

税务师之涉税服务实务题库及精品答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人和行政事业单位。

3.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份、计税方法、纳税申报期限等方面都有所不同。

4.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为5档，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。

5.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

6.