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税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房屋租赁所得

2.增值税的纳税期限一般为多少时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

3.以下哪项不是企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

5.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.汽车轮胎

D.以上都是

7.增值税的纳税人包括哪些？()

A.销售商品的企业

B.提供服务的个体工商户

C.进口货物的单位或个人

D.以上都是

8.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.增值税专用发票的印刷服务

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几档？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括以下哪些内容？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的扣除项目包括以下哪些？()

A.税金及附加

B.资产损失

C.职工福利费

D.利息费用

12.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中必要的、合理的支出

B.税收滞纳金

C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

D.用于技术改造、研究开发的支出

三、填空题(共5题)

15.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

16.个人所得税的税率采用超额累进税率，共分为五级。

17.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

18.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照增值额征税的流转税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，没有档次。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在税前直接扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税方法及其特点。

26.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

27.个人所得税的征收范围包括哪些？

28.简述增值税专用发票的作用。

29.什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报有哪些基本要求？

税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，利息、股息、红利所得属于个人所得税的征税范围，因此不属于征税范围的选项为C。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税期限一般为3个月，因此正确答案为B。

3.【答案】D

【解析】政府补助收入通常不计入企业所得税的应税收入，因此正确答案为D。

4.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档，因此正确答案为C。

5.【答案】B

【解析】企业所得税的税率为25%，因此正确答案为B。

6.【答案】D