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税务师考试《税法一》真题与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年3月取得销售收入100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元，销售费用5万元，管理费用3万元，财务费用2万元，投资收益5万元，营业外收入2万元，营业外支出1万元。该企业3月份的营业利润是多少？()

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.22万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售税金及附加

D.销售额减去销售费用

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.买卖股票所得

6.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.专利权使用费

D.税收滞纳金

7.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.五档

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.提供金融服务的个人

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.销售无形资产

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资、薪金支出

D.税收滞纳金

E.专利权使用费

13.个人所得税的税率分为几档？每档税率是多少？()

A.三档，3%、10%、20%

B.三档，3%、10%、25%

C.四档，3%、10%、20%、25%

D.五档，3%、10%、20%、25%、30%

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

E.13%征收率

15.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

17.企业所得税的纳税期限为年度，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

19.增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，适用不同的货物和应税服务。

20.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的简易计税方法适用于所有的小规模纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定的时间进行纳税申报，并结算全年应纳税额的一种纳税方式。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适