2025年房地产经纪人非居民企业转让中国境内房产税收政策专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人非居民企业转让中国境内房产税收政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人非居民企业转让中国境内房产税收政

策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人非居民企业转让中国境内房产税收政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、非居民企业转让中国境内房产时，其企业所得税的征收方式通常为？

A、按月预缴，年度汇算清缴

B、按次申报，源泉扣缴

C、按季预缴，年度汇算清缴

D、自行申报，无需扣缴

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《企业所得税法》及其实施条例，非居民企业转让中

国境内不动产所得，以支付人为扣缴义务人，实行源泉扣缴。A、C选项适用于居民企

业或常设机构的征收方式；D选项错误，非居民企业通常不具备自行申报的条件。

2、非居民企业转让境内房产的增值税税率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、11%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策》，非居民企业销售

不动产适用5%的征收率。A选项适用于小规模纳税人；C、D选项为一般纳税人销售

不动产的税率，不适用于非居民企业。

3、非居民企业转让境内房产时，土地增值税的计税依据是？

A、房产转让收入

B、房产评估价值

C、房产原值

D、房产转让收入减除扣除项目金额后的增值额

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税以转让房地产取得的增值额为计税依据，即收

入减除法定扣除项目后的余额。A、B、C选项均未考虑扣除项目，不符合土地增值税

的计算原理。

4、非居民企业转让境内房产的印花税税率为？

A、0.05%

B、0.1%

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C、0.5%

D、1%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《印花税暂行条例》，产权转移书据按所载金额的0.05%

贴花。B、C、D选项分别为其他应税凭证的税率，不适用于房产转让合同。

5、非居民企业转让境内房产时，城建税的计税依据是？

A、房产转让收入

B、实际缴纳的增值税

C、房产原值

D、土地增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。A、

C、D选项均不符合城建税的计税规则。

6、非居民企业转让境内房产的合同签订后，应在多少日内办理税务申报？

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《税收征收管理法》，扣缴义务人应自扣缴义务发生之

日起15日内向税务机关申报纳税。A、B、D选项均不符合法定时限要求。

7、非居民企业转让境内房产的所得，应计入哪个会计科目？

A、主营业务收入

B、其他业务收入

C、营业外收入

D、投资收益

【答案】C

【解析】正确答案是C。非居民企业转让房产属于非日常经营活动，所得应计入营

业外收入。A、B选项适用于日常经营活动；D选项适用于金融资产投资收益。

8、非居民企业转让境内房产时，以下哪项不属于法定扣除项目？

A、房产原值

B、转让税费

C、评估费用

D、装修费用

【答案】D

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【解析】正确答案是D。根据土地增值税条例，装修费用不得作为扣除项目。A、B、

C选项均为法定扣除项目。

9、非居民企业转让境内房产的增值税，可否选择差额征税？

A、可以

B、不可以

C、视情况而定

D、需税务机关批准

【答案】B

【解析】正确答案是B。非居民企业销售不动产适用简易计税方法，不得差额征税。

A、C、D选项均