2025年演出经纪人上海市演出项目地方性税务政策解读专题试卷及解析.pdfVIP

2025年演出经纪人上海市演出项目地方性税务政策解读专题试卷及解析1

2025年演出经纪人上海市演出项目地方性税务政策解读专

题试卷及解析

2025年演出经纪人上海市演出项目地方性税务政策解读专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据上海市地方性税务政策，演出经纪人为境外演出团体在沪举办演出活动，代

扣代缴增值税时，适用的税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据上海市相关规定，境外演出团体在境内提供演出服务

属于现代服务业中的文化服务，适用6%的增值税税率。A选项3%是小规模纳税人征

收率，C选项9%是交通运输服务税率，D选项13%是货物销售税率，均不适用。知

识点：增值税税率分类。易错点：混淆服务类型与对应税率。

2、上海市对小型微利演出企业的企业所得税优惠政策是？

A、减按20%税率征收

B、减按15%税率征收

C、减半征收

D、免征

【答案】A

【解析】正确答案是A。上海市对符合条件的小型微利演出企业，企业所得税减按

20%税率征收。B选项15%是高新技术企业优惠，C选项减半征收不符合现行政策，D

选项免征仅适用于特定情形。知识点：企业所得税优惠政策。易错点：混淆不同类型企

业的税收优惠。

3、演出经纪人在上海开具演出服务发票时，发票备注栏必须注明的是？

A、演出地点

B、演出时间

C、付款方名称

D、演出项目名称

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据上海市税务规定，演出服务发票备注栏必须注明演出

项目名称，以便税务机关核查。A、B、C选项虽与演出相关，但非强制备注内容。知识

点：发票开具规范。易错点：忽略备注栏的强制性要求。

2025年演出经纪人上海市演出项目地方性税务政策解读专题试卷及解析2

4、上海市对演出票务收入的印花税征收方式是？

A、按票面金额的0.05%征收

B、按票面金额的0.03%征收

C、免征

D、按票面金额的0.1%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。上海市对演出票务收入暂免征收印花税，以促进文化产业

发展。A、B、D选项均为其他类型合同的印花税率，不适用演出票务。知识点：印花

税优惠政策。易错点：混淆不同合同的印花税率。

5、演出经纪人在上海为境外艺人代扣代缴个人所得税时，适用的税目是？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。境外艺人提供演出服务属于劳务报酬所得，适用该税目代

扣代缴个人所得税。A选项适用于雇佣关系，C、D选项与演出服务无关。知识点：个

人所得税税目分类。易错点：混淆不同所得类型的税目归属。

6、上海市对演出场所租赁合同的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出场所租赁属于不动产租赁服务，适用9%的增值税税

率。A选项是小规模纳税人征收率，B选项是现代服务业税率，D选项是货物销售税

率，均不适用。知识点：增值税服务分类。易错点：混淆租赁服务与服务的税率差异。

7、演出经纪人在上海申报文化事业建设费时，计费依据是？

A、演出收入全额

B、演出收入扣除成本后的余额

C、演出收入的3%

D、演出收入的5%

【答案】A

【解析】正确答案是A。文化事业建设费以演出收入全额为计费依据，不扣除任何

成本。B选项是企业所得税计税依据，C、D选项是费率而非计费依据。知识点：文化

2025年演出经纪人上海市演出项目地方性税务政策解读专题试卷及解析3

事业建设费计征规则。易错点：混淆计费依据与费率。

8、上海市对演出道具进口关税的优惠政策是？

A