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2025年演出经纪人个人艺术家（SOLOARTIST）国际演出税务专题试卷及解析1

2025年演出经纪人个人艺术家（SoloArtist）国际演出税

务专题试卷及解析

2025年演出经纪人个人艺术家（SoloArtist）国际演出税务专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据中美税收协定，中国籍个人艺术家在美国演出取得的收入，通常应首先在

哪国纳税？

A、中国

B、美国

C、艺术家居住国

D、演出收入来源国

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据国际税收协定中的”来源地征税原则”，演出收入通常应

在演出活动发生国（美国）优先征税。A选项错误，虽然中国可能对居民全球所得征税，

但来源国具有优先征税权；C选项过于笼统，未体现协定具体规则；D选项表述正确但

不够具体，B选项更准确指向本案中的美国。知识点：国际税收协定中的所得来源地原

则。易错点：混淆居民国征税与来源国优先征税的顺序。

2、个人艺术家在欧盟国家演出时，增值税（VAT）的适用情况通常是？

A、完全免税

B、按标准税率征收

C、可能适用特殊文化税率

D、由艺术家自行申报

【答案】C

【解析】正确答案是C。欧盟多数国家对文化演出设有特殊增值税税率（通常低于

标准税率），以扶持文化产业。A选项错误，完全免税仅限极少数情况；B选项不准确，

标准税率不适用于文化演出；D选项错误，VAT通常由主办方代扣代缴。知识点：欧

盟文化增值税优惠政策。易错点：误以为所有服务都适用统一VAT税率。

3、中国个人艺术家通过境外演出平台获得的数字演出收入，税务处理应遵循？

A、完全免税

B、按劳务报酬所得计税

C、按特许权使用费计税

D、按经营所得计税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国税法，个人提供演出服务取得的收入属于”劳务报

酬所得”，无论通过何种平台获得。A选项错误，境外收入不自动免税；C选项适用于知

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识产权授权，而非演出服务；D选项适用于持续经营活动，个人演出不适用。知识点：

个人所得税分类征收制度。易错点：混淆不同类型收入的税务定性。

4、根据OECD税收协定范本，艺术家独立个人劳务的征税权分配原则是？

A、仅由居民国征税

B、仅由来源国征税

C、来源国征税但受固定基地限制

D、来源国征税但受停留时间限制

【答案】D

【解析】正确答案是D。OECD范本规定，来源国对艺术家收入征税的条件是在该

国停留超过183天。A选项错误，来源国在一定条件下有权征税；B选项错误，需满足

时间条件；C选项适用于其他类型所得，不适用于艺术家。知识点：OECD税收协定中

的艺术家条款。易错点：混淆固定基地原则与时间原则的适用范围。

5、个人艺术家在境外演出时，可享受的中国税收抵免政策是？

A、全额抵免境外已纳税款

B、抵免额不超过该项所得按中国税法计算的应纳税额

C、仅抵免所得税，不抵扣其他税种

D、需自行申请抵免

【答案】B

【解析】正确答案是B。中国采用”限额抵免”原则，抵免额以境内应纳税额为限。A

选项错误，全额抵免可能导致双重征税不彻底消除；C选项错误，符合条件的间接税也

可抵扣；D选项错误，通常由扣缴义务人申报。知识点：境外税收抵免限额计算。易错

点：忽视抵免限额的存在。

6、美国针对非居民艺术家的演出收入，通常适用的预提税率是？

A、0%

B、10%

C、30%

D、按协定税率

【答案】D

【解析】正确答案是D。美国对非居民演艺收入默认30%预提税，但税收协定可能

降低税率。A、B、C选项都过于绝对，未考虑协定影响。知识点：美国非居民预提税制

度。易错点：忽略税收协定对默认税率的调整作用。

7、个人艺术家跨境演出收入的税务筹划，最合法有效的方式是？

A、通过避税地公司收款

B、利用税收协定优惠条款

C、隐瞒收入