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2025年房地产经纪人二手房交易中“核定征收”与“查账征收”的选择与计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人二手房交易中“核定征收”与“查账

征收”的选择与计算专题试卷及解析

2025年房地产经纪人二手房交易中“核定征收”与“查账征收”的选择与计算专题试

卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在二手房交易中，纳税人无法提供完整、准确的房产原值凭证时，个人所得税

通常采用哪种征收方式？

A、查账征收

B、核定征收

C、免征

D、减半征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。核定征收适用于纳税人无法提供完整、准确的房产原值凭

证或其他合理费用凭证的情况，税务机关会按照一定比例核定征收个人所得税。A选项

查账征收需要完整的账务凭证，不符合题意；C和D选项属于税收优惠政策，与征收

方式无关。知识点：核定征收的适用条件。易错点：混淆征收方式与税收优惠政策的区

别。

2、下列哪种情况下，二手房交易个人所得税最可能采用查账征收？

A、个人出售家庭唯一住房且满五年

B、企业出售自用房产且账务健全

C、个人继承房产后出售

D、个人出售房产无法提供原值凭证

【答案】B

【解析】正确答案是B。查账征收适用于纳税人能够提供完整、准确的房产原值凭

证和合理费用凭证的情况，企业出售自用房产通常账务健全，符合查账征收条件。A选

项符合免征条件；C和D选项无法提供完整凭证，通常适用核定征收。知识点：查账

征收的适用对象。易错点：忽略企业交易与个人交易在征收方式上的差异。

3、核定征收个人所得税时，税务机关通常按照什么比例计算应纳税额？

A、房产交易价格的1%3%

B、房产交易价格的5%10%

C、房产增值部分的20%

D、房产原值的1.5%

【答案】A

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【解析】正确答案是A。核定征收时，各地税务机关通常按照房产交易价格的1%3%

核定征收个人所得税。B选项比例过高；C选项是查账征收下计算增值部分的比例；D

选项与核定征收无关。知识点：核定征收的计税依据。易错点：混淆核定征收与查账征

收的计税依据。

4、查账征收个人所得税时，应纳税所得额的计算依据是？

A、房产交易价格

B、房产交易价格减去合理费用

C、房产增值部分

D、房产评估价值

【答案】C

【解析】正确答案是C。查账征收下，应纳税所得额等于房产转让收入减去房产原

值和合理费用后的增值部分。A和B选项未考虑原值；D选项评估价值仅作为参考，不

是计税依据。知识点：查账征收的计税原理。易错点：忽略合理费用（如装修费、贷款

利息等）的扣除。

5、下列哪项费用在查账征收时可以作为合理费用扣除？

A、房产交易中介费

B、房产税

C、土地增值税

D、契税

【答案】A

【解析】正确答案是A。合理费用包括房产交易过程中支付的合法凭证，如中介费、

装修费等。B、C、D选项属于交易税费，不作为合理费用扣除。知识点：合理费用的范

围。易错点：混淆交易税费与合理费用的概念。

6、核定征收与查账征收的主要区别在于？

A、税率不同

B、计税依据不同

C、纳税主体不同

D、税收优惠不同

【答案】B

【解析】正确答案是B。核定征收与查账征收的核心区别在于计税依据：核定征收

按交易价格的一定比例，查账征收按实际增值部分。A选项税率相同（20%）；C和D

选项与征收方式无关。知识点：两种征收方式的本质区别。易错点：误认为税率或优惠

不同。

7、个人出售非普通住宅时，核定征收的税率通常？

A、低于普通住宅

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B、高于普通住宅

C、与普通住宅相同

D、免征

【答案】B

【解析】正确答案是B。非普通住宅的核定征收税率通常高于普通住宅，以体现税

收调节作用。A和C选项不符合政策导向；D选项免征仅适用于特定条件。知识点：非

普通住宅的税收政策。易错点：忽略住宅类型对税率的影响。

8、查账征收下，房产