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2025年房地产经纪人契税计算在房产交易流程各环节的体现专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税计算在房产交易流程各环节的体

现专题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税计算在房产交易流程各环节的体现专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房产交易流程中，契税申报缴纳的法定时限通常为？

A、签订购房合同后7日内

B、办理不动产登记前

C、房屋交付使用后30日内

D、签订购房合同后10日内

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》规定，契税纳税义务发生时间为纳税人签

订土地、房屋权属转移合同的当日，纳税人应当依法在办理土地、房屋权属登记手续前

申报缴纳契税。A选项的7日内是部分地方规定的二手房交易个税申报时限；C选项

的30日内是印花税申报时限；D选项的10日内无明确法律依据。知识点：契税申报

时限。易错点：混淆契税与其他税种的申报时限。

2、购买家庭唯一住房且面积为90平方米及以下的，契税优惠政策税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据现行契税优惠政策，对个人购买家庭唯一住房，面积

为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。B选项1.5%是90平方米以上唯一住

房的优惠税率；C、D选项为非优惠税率。知识点：契税优惠政策。易错点：混淆不同

面积段的优惠税率。

3、在房产交易流程中，契税完税凭证的主要作用不包括？

A、办理不动产登记的必要材料

B、申请住房贷款的必要条件

C、计算个人所得税应纳税额的依据

D、证明纳税义务已履行的凭证

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税完税凭证是办理不动产登记的必要材料（A正确），也

是银行审批贷款时需要提供的纳税证明（B正确），更是证明纳税人已履行契税纳税义

务的法律凭证（D正确）。但个人所得税的计算依据是交易差价或核定征收率，与契税

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完税凭证无关。知识点：契税完税凭证的作用。易错点：误以为契税凭证会影响个税计

算。

4、二手房交易中，契税的计税依据通常是？

A、房屋评估价

B、成交价格

C、房屋原值

D、市场参考价

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》规定，土地使用权出让、出售，房屋买卖，

契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实

物、其他经济利益对应的价款。A、C、D选项仅在特定情况下作为参考或核定依据。知

识点：契税计税依据。易错点：混淆计税依据与评估价、原值等概念。

5、在房产交易流程中，契税申报环节通常发生在？

A、签订购房合同后立即申报

B、办理贷款审批时申报

C、办理不动产登记前申报

D、房屋交付时申报

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，契税应当在办理土地、房屋权属登记手续前申

报缴纳。A选项过早，B、D选项时间点不符合法定要求。知识点：契税申报环节。易

错点：误以为契税可以在登记后缴纳。

6、购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，契税税率通常是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积

为90平方米及以上的，税率为2%。A、B选项为唯一住房优惠税率；D选项为非住房

或三套及以上税率。知识点：二套房契税政策。易错点：混淆唯一住房与二套房的税率

差异。

7、在房产交易流程中，契税减免税申请的审核部门是？

A、不动产登记中心

B、地方税务机关

C、住房和城乡建设部门

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D、商业银行